投资担保涉税风险应对措施.doc

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1、投资担保涉税风险应对措施1引言现阶段，随着我国市场经济的不断发展，越来越多的人选择投入到企业经营当中，大大刺激了市场对资金的需求力度。相比审核程序严格烦琐、放款缓慢的国家金融机构，资金需求者更倾向于面向民间进行融资借贷行为，并以此促进了我国投资担保行业的快速发展。然而，我国对这一行业并没有针对性、完善化的制度管理，使得投资担保行业面临的涉税风险日趋升高。对此，我们有必要对投资担保行业的涉税风险及其应对措施进行分析研究。2投资担保行业面临的涉税风险2.1票据列支不规范。投资担保行业的税前列支具有固定、小量的特点，其在企业总收入中占比应随着企业经

2、营收入增长而呈现出不断缩小的状态。但从当前情况来看，一些企业为了降低缴税费用，会通过违规手段将内部人员的差旅费、办公费扩大，鼓励人员在业务出差时多开车票甚至不合法票据，或虚假延长出差日期，继而加大税前列支的金额量级。此外，还有一些投资担保企业的高层人员，会将私人购买汽车、私人外出旅游的费用纳入到企业交通费、折旧费、差旅费当中，造成企业费用率畸形增长，阻碍了税收工作的正常进行。2.2利息收入存在模糊情况。首先，基于投资担保行业的特殊性，企业会与其他的私人、企业进行频繁、复杂的拆借活动，导致企业经营利率趋于波动，甚至出现一天内多次变动的情况，这就

3、导致了企业实际收入利息的计算不明，进而影响到企业整体所得税的税基清晰度；其次，一些投资担保企业往往还存在与其他企业交叉借贷的情况，使得二者间资金流动产生的利息又回归于资金流动之中，造成了收入利息的不入账、不透明问题，导致企业应缴所得税的减少。3投资担保行业涉税风险的应对措施33.1积极挖掘风险产生的原因。众所周知，要切实治愈疾病，就必须要从病根入手，以免其再次复发。所以，对于涉税风险这一担保投资企业的“顽疾”，更是要做到正本清源、有的放矢。所以要想制定出科学有效的风险应对措施，就应从以下几个方面入手，找出担保投资行业涉税风险的产生原因：第一，

4、企业的经营特点较为特殊。随着我国投资担保行业的不断发展，其涉及的业务种类也越来越多。一些企业表面上以“投资咨询”“自有资产对外投资”等业务作为主要经营方向，但背地里会或多或少地涉足“地下金融”这一灰色领域。这样一来，企业的账目其“主业”挂钩，并未涉及其他的隐匿交易行为，大大减少了企业所得税的实际税基，阻碍了税务征收人员工作的正常进行。第二，税务部门的税收管理难度较大。投资担保企业具有业务范围大、收支变动频繁等特点，导致企业账户的资金流动情况极为复杂。加之一些民间性质的私人借贷活动，使得企业资金的来源、流向、利率等因素难以核实并统一。与之不匹配

5、的是，税务人员的征收、管理工作只是围绕票据凭证是否合法、个人所得税是否扣缴等方面，无法对企业情况进行深层次的挖掘和管理。3.2加强税收工作的宣传力度。首先，为了清除社会上偷税、漏税的不正之风，税务部门应积极开展税收宣传工作，采用行业座谈会、纳税政策普及会等活动形式，带领投资担保行业的企业经营者们加入到纳税学习中来，引导其树立其正确的社会责任感、国家建设观和经营道德；其次，税务部门可派驻工作人员深入到企业当中，配合企业经营者对会计、部门经理等纳税相关人员进行工作指导和思想培训，从源头入手杜绝虚假票据、隐藏账目等情况出现；最后，税务部门还应重视到

6、环境对人的影响作用，及时在网络上发布最新的税收政策内容，并在企业集群地区的街道、公交站、地铁站等地设置出“春风化雨润大地，征纳共赢惠中华”“国以税强千秋业，民因税福万代兴”等宣传标语，为企业构建出良好的外部环境。3.3严格对企业收支进行规范监管。企业所得税由国税部门征收管理，而个人所得税、城建税等其他税种则由地税部门征收管理，这种分离式的工作和监管方法，在一定程度上增大了税务征收的难度。同时，虽然中小企业局、工商局等多种单位都会对投资担保企业实施监管行为，但各单位之间并未进行协调的工作配合以及有效的信息交流，使得一些企业主存在“钻空子”的违法

7、行径，进而出现偷税漏税核实难的问题。从这一角度出发，各相关部门的税收人员和监管人员应保持密切联系，并深入调查投资担保行业的市场发展情况，以此判断出企业的收支情况是否符合常理，并对企业资金的流向进行有效控制，从而最大限度地保证税收的实际性。此外，还应严格核查企业经营的款项明细，并对利息的收入和支出进行分别确认，再据此推算出税基的实际量级，进而实施科学、合理的税收行为。34结语综上所述，投资担保行业在缴税中存在的违规行为，严重影响了我国的税收经济秩序，并对其行业本身的发展起阻碍作用。由本文分析可知，通过找准企业涉税风险的产生原因，加强企业人员的纳

8、税思想建设，对企业的税源进行规范管理，能有效降低偷税、漏税行为的发生概率，实现企业账目与实际收入的相互统一，加强税收单位和监管单位的信息流通，最终实现企业风险的有效