国有企业内部管理控制问题及对策.doc

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1、国有企业内部管理控制问题及对策国有企业应从企业内部的管理改革工作入手，通过全面的管理手段将企业内部管理控制工作落实到位，将其应有的功效切实发挥出来，推动国有企业日常各项工作的全面开展，将企业本应实现的经济价值与社会价值发挥出来，实现良好的经营效果。国有企业较之民营企业，无论从内部制度的设定、审计工作的开展以及专业管理能力等方面，都有着很大的优势，然而一些诸如舞弊等影响企业健康发展的问题日益凸显，说到底还是在内部控制管理的过程中出现了很大的漏洞。本文针对企业内部与管理控制相关的问题展开了阐述，以期通过

2、细致地探究找到解决这一问题的有效方法，使国有企业无论在管理水平还是控制方法上都有一个较大的提升，推动企业的稳健发展。1国有企业开展内控管理工作的重要意义51.1实现了企业会计信息的全面性。企业日常开展的生产经营活动所获得的最终利润与绩效情况需要通过企业内部全面的会计信息进行直观的反馈，国有企业在日常经营管理的过程中会涉及许多资金与资源方面的使用，最终的利用效果如何，是否达到了预定的管理目标都可以通过会计资料进行全面的概括与总结，正因为如此，内控管理工作的价值显得尤其突出。会计资料中蕴含着多种数据信息

3、，资金现阶段的使用情况以及流动的走向是企业较为关注的焦点问题，通过相关数据的分析与判断可以对企业最先制定的战略规划与发展方向进行科学的评估。资金的投入与产出情况可以对企业现阶段的经济效率作出最直观的反馈，有利于管理人员作出科学的判断。国有企业内控管理工作正是针对一系列与资金流向有关的管理、规划工作进行科学的评估与控制，使会计工作的各个环节得到科学的把控，从而将企业最真实的情况反馈出来，更好地服务于企业。1.2有效缓解了企业内部各部门之间的权利不均衡。国有企业在管理理念与管理方式上往往较为陈旧，其内部

4、的组织结构往往存在许多的漏洞，容易出现重复管理的情况，这就造成了企业管理的难度不断增大。受到外在市场环境与政府改革驱动的影响下，企业国有企业各个职能部门工作范围与权利职责更加分散，管理人员需从内部管理控制工作入手才能确保不同部门之间的利益均衡，才能确保权利的使用合理完善，从而有效避免权利使用不均，不易进行把控的问题出现。企业管理人员借助内部控制工作的力度既可以做好监督把控工作，了解到相关人员是否认真落实各项工作，是否出现以权谋私的现象，又可以体现科学的考核效果将实施的全过程与绩效结果二者结合起来，作

5、出最科学、人性化的判断，并结合最使用情况决定下一步的分配方案，达到相互制约、相互协作的效果。1.3助力企业预定战略目标的进一步实现。国有企业开展日常管理工作、进行生产运营活动的目的是实现预计的经济目标，获得可观的利润收入，在具体实施的过程中，需要根据预先制定的长期规划目标与指导策略实施具体工作，因此战略规划的可行性与真实度是确保战略目标得以实施的根本保障。国有企业内部在实施内部控制工作的过程中，采取相应的管理策略与调控手段，可以促进企业既定方案的有效实施。在开展该向工作之初，应将企业内部涉及相关工作

6、的财务管理人员与信息资源集中起来进行分门别类的汇总，找出有价值的信息使企业高层管理人员可以以此为依据作出科学的判断，使该方案符合预定的计划目标，接下来在具体执行的过程中各项执行计划与标准应围绕原定的战略规划使人员、财务活动与现有物资都能紧跟项目的实施开展进一步工作；再者，应做好内控监督工作，对企业现阶段负责此项目的部门与人员进行严格的监督，及时解决企业运营过程中的各种突发事件，对于战略目标与现有经营活动中的冲突也应进行合理的调整。2国有企业内控管理过程中存在的不足52.1缺乏良好的内控环境，全员的参

7、与意识不足。内控管理作为企业日常管理工作的重要组成部分需要全员的参与和配合，而企业内部员工受到自我意识以及外在环境的影响，往往未能对内控管理工作给予足够的重视，这就需要企业管理人员在企业内部构建良好的内控环境，实现企业各项管理工作的高效化实施。现阶段国有企业的内控环境整体偏弱，在一定程度上制约了企业的长足发展。首先，从企业内部管理层级的角度出发，未能将这一方面的工作看作会影响企业未来发展的重要内容来看待，这种认知层面的缺失与理解方面的不充分，导致内部控制工作的核心价值无法真正发挥出来，这种流于表面的

8、形式势必使内控管理工作成为了一种企业管理方面的摆设；其次，企业员工缺乏对内控工作的正确认知。由于企业管理人员的不重视，加之基层工作人员认知水平的有限，对于内控管理工作员工往往持有漫不经心的态度，未能将内容工作看作自己日常工作的一部分，因此在具体工作的实施过程中容易出现各种相互推诿、互不配合的情况；最后，在具体流程与工作环节的把控方面，内控工作还存在许多的疏漏，如预算管理的开展、风险控制的规避等，存在较多的疏漏导致内控管理工作的实施效果十分不理想。2.2内控管理手段陈旧