应收账款管理办法.docx

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1、应收账款管理办法12020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。应收账款管理办法目录第一章总则.................................................................错误!未定义书签。第二章应收账款管理的基本原则...............................错误!未定义书签。第三章应收账款管理的风险控制...............................错误!未定义书签。第四章应收账款目标责任管理...........................

2、........错误!未定义书签。第五章应收账款的催收管理.......................................错误!未定义书签。第六章应收账款台账管理.........................................错误!未定义书签。第七章应收账款坏账准备的计提、核销、审批制度.错误!未定义书签。第八章附则.................................................................错误!未定义书签。22020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联

3、系改正。第一章总则第一条为有效运用客户信用，保证公司资产安全，防范经营风险，缩短应收账款占用资金的时间，加快公司应收账款周转速度，有效促进公司资产的良性循环，提高公司资产的使用效率，明确落实各销售片区与职能部门的管理职责，最大限度确保公司资产安全和质量，保障公司持续、稳定、健康发展，根据《企业内部控制应用指引》、《GSP质量管理规范》、《成都某集团股份有限公司应收账款管理制度（试行）》及药业相关管理制度的规定，结合药业经营管理工作的实际需要，特制定本办法。第二条本办法度所称应收账款主要指销售产品、提供劳务所产生的应收款项和公司在经营活动中发生

4、的其它各类债权，具体包括应收销货款、应收工程款、预付账款、其它应收款等。。第三条本办法涵盖药业各项应收账款管理工作，主要包括应收账款风险控制制度、应收账款责任追究制度、客户信用管理制度、赊销客户监控制度、合同评审-审批-签订管理制度、折扣（折让）管理制度、应收账款定期对账确认制度、应收账款台账管理制度、应收账款催收和奖惩制度、坏账准备及坏账核销管理制度、应收账款管理交接制度等。第二章应收账款管理的基本原则第四条安全管理原则—确保应收账款债权合法有效，从严控制应收账款财务风险。第五条效益原则—提高应收账款周转速度，发挥资产使用的最大效益。第六条

5、目标管理原则—设置应收账款管控财务指标，量化应收账32020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。款管控目标任务。第七条责任管理原则—逐级明确应收账款管理责任，形成应收账款管理的责任追究机制。第八条资信管理原则—建立客户资信管理制度，对客户实行信用管理。第三章应收账款管理的风险控制第九条销售合同管理销售合同的评审、审批和签订必须严格执行集团颁布的《合同管理办法（试行）》（成华集团字[]第003号）以及公司颁布的《某药业合同管理办法实施细则》相关规定，确保应收账款债权合法、合规，降低应收账款财务风险。在订立合同前，各销售区域与片区经公

6、司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护销售合同资质审核内容：1、销售对象必须是药品经营企业（批发或零售）、医疗机构，且证照齐备，包括经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证（经年审合格、加盖企业公章）等，杜绝与非法经营单位发生业务往来。特定商品的特定销售对象也须具备相关行业的资格许可证明；2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医院及商业销售比重、重要终端目标等，只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往来；42

7、020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品。销售合同的签订经公司授权或审核批准后，各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订由片区经理负责，商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订销售合同的审批权限范围内勤部负责对销售合同各项内容进行初审，再由各相关职能部门（商务部、财务部）及审核人员（法务专员、审计专员）根据各自审查职责对合同进行审核，交分管副总、财务行政副总、总经理审批。其中销售总价超过（含等于）年度销售收入预算总额*5%的销售合同必须按照集团合同管理办

8、法规定的流程报集团审批第十条应收账款的资信管理各片区应积极配合商务部建立完善经销商资信档案，及时提供商业单位的基本经营财务信息：药品经营资质证明（三证）、经营财务状