信管论文-成本管理.doc

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1、成本管理摘要：2011年06月，某央企下属大型有色金属企业集团，采用套装软件SAP作为企业信息化平台进行企业信息化建设。项目实施周期为两年，投资为2700万元。此项目被列为2010年国家重点产业振兴和技术改造专项项目，并最终获得400万元的资金扶持。我所在公司作为实施方中标该项目，项目共分为五个子项目，我担任其中财务子项目的财务经理。该项目已于2013年4月完成最终验收。此项目具备法人数量众多、组织层级多、地域分散广、业务多元化的特点，再加上建设周期长，实施阶段多，因此项目成本管理尤为重要。本文以此项目为实例，结合作者实践，简要描述项目成本管理中的三个过程，详细阐述了各过程中遇到

2、的问题以及解决问题所采用的工作方法和技术，最后对此项目在成本管理中的不足进行了总结。正文某集团是一个跨行业、跨地区、跨国界、跨所有制经营的有色金属企业集团。按照公司确定的“两级治理、统分结合、集中管理、分级负责”的管控新模式，希望通过强化集团管控和管控权威，实现全集团的“集约化经营，集成化管理”，确定以套装软件SAP系统作为企业信息化的统一平台，通过实施SAP咨询实施项目，快速建立集团管控的主干线。通过邀请投标，我公司中标该企业的SAP咨询实施项目。项目的总体目标为：“强化管控，整合流程，优化协同，推动管理，科学决策”，具体内容包括搭建集团统一的财务管理平台、人事和薪酬管理平台，

3、搭建集团生产管理平台、投资管理平台、搭建企业门户，形成集团统一的展示平台.按项目内容分为五个子项目：财务子项目、人事子项目、生产子项目、投资子项目和门户子项目。其中，由我担任财务子项目的项目经理。该集团公司下属法人公司140多家，自集团往下最多的有6级子公司，而且公司分布在全国各地，集团涉及业务涵盖八大业态，这些复杂特点导致项目实施过程中诸多方面的困难和挑战，因此项目组制定“先模板、后推广”的实施策略。基于此策略，项目建设周期长达两年，为了达到项目目标，成本管理极为重要。在项目实施过程中，我一直把成本管理作为最重要的工作之一。通过对项目进行有效的成本管理，顺利完成了各阶段的工作内

4、容，实现了各阶段的预定目标。财务子项目组的工作一直深得客户认可和支持，并最终顺利通过项目验收。项目成本管理的目的是为了在项目批准的预算内实现项目目标。项目成本管理包括成本估算、成本预算和成本控制三大过程。在此项目中，我结合项目实际情况，采用灵活的工作方法，对项目的成本进行了有效管理，最终项目总成本与项目审批后的预算相比仅超出1%，成本管理取得了良好的效果。因为该项目实施周期长，项目团队人数众多，项目情况非常复杂，在项目启动前，根据以往项目成本管理经验，使用公司以往类似项目模板，形成了此项目的成本规划。在后续项目中，我根据成本规划，针对不同过程阶段重点做了如下工作：1、成本估算成本

5、估算就是取得为完成每项活动所需资源的近似成本。成本估算需要与活动资源估算结合进行。因为此项目是咨询实施项目，所以此项目成本主要由人力资源成本构成，所以，我从人力成本入手，采用资源费率和自下而上估算相结合的方式进行了成本估算。首先，我分析了人力成本构成，主要包括人天费用、差旅费用，项目补助，团队建设四部分。针对这四部分分别确定了资源费率，人天费用主要是指使用公司内部人力资源需要按天支付的价格，此价格由公司根据使用人力级别进行定价；差旅费用主要是指团队成员返家差旅及住宿费用，此价格由我根据以往项目经验，结合项目所在城市实际情况估算获得；项目补助是指公司规定人力资源出差所获得的出差补助

6、，每人天为150元；为了提高团队积极性和凝聚力，我按照每人天5元来估算团队建设费用。其次，对活动资源和历时估算完成后，根据分解的活动及所需资源数量、时间、及对应的资源费率，采用自下而上的方式完成活动的成本估算；最后，在对各项活动进行风险分析后，对于部分活动按照2%的比例加入了应急储备。通过以上方式完成的各项活动成本估算比较全面，为成本预算提供了良好的基础。2、成本预算成本预算是进行项目成本控制的基础，确保项目在成本预算内完成是项目经理基本职责，是公司实现利润目标的关键。首先，我采用成本汇总的方式，汇总各项活动的成本估算，得到初始版本的成本预算。其次，将初始版本的成本预算上报公司，

7、由公司领导和财务同事对成本预算进行了审核，由于我成本估算做的比较细致全面，我的预算顺利通过公司审批，公司最终审批的预算金额只比我初始预算金额少了3%左右。最后，根据项目进度，项目实施过程分为五个阶段，我采用逐级分解的方式先将审批预算分解到各阶段，再将各阶段预算分解到WBS的各工作包上，最后由工作包分解到具体活动时，为了确保预算的准确性，采用滚动式规划的方式，只对近期的活动进行了分解，后续随着项目进行再进行分解，确保了活动预算与活动的准确性和一致性。通过上述方式，得到了基于时间段的