信管论文-成本管理

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1、成木管理摘要：2011年06月，某央企下属人型有色金属企业集团，采用套装软件SAP作为企业信息化平台进行企业信息化建设。项目实施周期为两年，投资为2700万元。此项目被列为2010年国家重点产业振兴和技术改造专项项目，并最终获得400万元的资金扶持。我所在公司作为实施方屮标该项目，项目共分为五个子项目，我担任其屮财务子项目的财务经理。该项目己于2013年4月完成最终验收。此项目具备法人数量众多、组织层级多、地域分散广、业务多元化的特点，再加上建设周期长，实施阶段多，因此项目成本管理尤为重要。本文以此项冃为实例，结合作者实践，简要描述项冃成本管

2、理屮的三个过程，详细阐述了各过程中遇到的问题以及解决问题所采用的工作方法和技术，最后对此项目在成本管理中的不足进行了总结。正文某集团是一个跨行业、跨地区、跨国界、跨所有制经营的有色金属企业集团。按照公司确定的“两级治理、统分结合、集中管理、分级负责”的管控新模式，希望通过强化集团管控和管控权威，实现全集团的“集约化经营，集成化管理”，确定以套装软件SAP系统作为企业信息化的统一平台，通过实施SAP咨询实施项目，快速建立集团管控的主干线。通过邀请投标，我公司中标该企业的SAP咨询实施项冃。项冃的总体目标为：“强化管控，整合流程，优化协同，推动管

3、理，科学决策”，具体内容包括搭建集团统一的财务管理平台、人事和薪酬管理平台，搭建集团生产管理平台、投资管理平台、搭建企业门户，形成集团统一的展示平台•按项目内容分为五个子项目：财务子项目、人事子项冃、生产子项冃、投资子项冃和门户子项冃。其中，由我担任财务子项目的项目经理。该集团公司下属法人公司140多家，自集团往下最多的有6级了公司，而且公司分布在全国各地，集团涉及业务涵盖八大业态，这些复杂特点导致项目实施过程中诸多方面的困难和挑战，因此项目组制定“先模板、后推广”的实施策略。基于此策略，项目建设周期长达两年，为了达到项目目标，成本管理极为重

4、要。在项目实施过程屮,我一直把成本管理作为最重要的工作之一。通过对项目进行有效的成木管理,顺利完成了各阶段的工作内容,实现了各阶段的预定目标。财务子项目组的工作一直深得客户认可和支持，并最终顺利通过项目验收。项目成本管理的目的是为了在项目批准的预算内实现项目目标。项口成本管理包括成本估算、成本预算和成本控制三大过程。在此项目中，我结合项目实际情况，采用灵活的工作方法，对项目的成本进行了有效管理，最终项目总成本与项目审批后的预算相比仅超出1%,成本管理取得了良好的效杲。因为该项目实施周期长，项目团队人数众多，项目情况非常复杂，在项口启动前，根据

5、以往项口成本管理经验，使用公司以往类似项目模板，形成了此项目的成本规划。在后续项目中，我根据成本规划，针对不同过程阶段重点做了如下工作：1、成本估算成本估算就是取得为完成每项活动所需资源的近似成本。成本估算需要与活动资源估算结合进行。因为此项冃是咨询实施项目，所以此项目成本主要由人力资源成本构成，所以，我从人力成本入手，采用资源费率和自下而上估算相结合的方式进行了成本估算。首先，我分析了人力成本构成，主要包括人天费用、差旅费用，项目补助，团队建设四部分。针对这四部分分别确定了资源费率，人天费用主要是指使用公司内部人力资源需要按天支付的价格，此

6、价格由公司根据使用人力级别进行定价；差旅费用主要是指团队成员返家差旅及住宿费用，此价格由我根据以往项目经验，结合项目所在城市实际情况估算获得；项目补助是指公司规定人力资源出差所获得的出差补助，每人天为150元；为了提高团队积极性和凝聚力，我按照每人天5元来估算团队建设费用。其次，对活动资源和历时估算完成后，根据分解的活动及所需资源数量、时间、及对应的资源费率，采用自下而上的方式完成活动的成本估算；最后，在对各项活动进行风险分析后，对于部分活动按照2%的比例加入了应急储备。通过以上方式完成的各项活动成本估算比较全面，为成本预算提供了良好的基础。

7、2、成本预算成本预算是进行项目成本控制的基础，确保项目在成本预算内完成是项目经理基本职责，是公司实现利润目标的关键。首先，我采用成本汇总的方式，汇总各项活动的成本估算，得到初始版本的成本预算。其次，将初始版本的成本预算上报公司，由公司领导和财务同事对成本预算进行了审核，由于我成本估算做的比较细致全面，我的预算顺利通过公司审批，公司最终审批的预算金额只比我初始预算金额少了3%左右。最后，根据项冃进度，项冃实施过程分为五个阶段,我采用逐级分解的方式先将审批预算分解到各阶段，再将各阶段预算分解到WBS的各工作包上，最后由工作包分解到具体活动时，为了

8、确保预算的准确性，采用滚动式规划的方式，只对近期的活动进行了分解，后续随着项目进行再进行分解，确保了活动预算与活动的准确性和一致性。通过上述方式，得到了基于时间段的