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1、·国库管理·国库会计核算应处理好几个关系●陈艳明熊俞的财政预算、税收财务规章制度和文件。比如:国家预算收支科目、各级预算收支划分的范围和收入分成留解的比例等有关规定,以便国库部门正确进行会计核算,顺利执行收支计划。(2)各级国库应及时将预算收入的日报、旬报、月报和年度决算报表向同级财政、征收机关报送。财税库三家坚持预算收入的对账制度,确保各级预算收入的不错不乱,发现串级次、串科目等差错要分清责任范围及时国库会计与银行会计在职责任环节才能到达国库或用款单位账户。更正。(3)财税库三家要建立联合检务、服务对象等方面有很大的差别。因此,
2、在处理上下级国库关系时,一查制度,对基层各部门在执行有关会如何做好国库会计核算工作,笔者认是要做好库款的收纳、报解。国库要计核算中存在的问题予以协调解决。为应处理好如下几个关系。严格分税种、分级次、按比例办理各(4)财税库三家在加强协作的同时,一、“行库往来”的关系。按现行级预算收入的分成、留用和上解,上正确行使自己的权限,履行各自的义制度,国库部门作为联行一部分,是级国库收到下级国库上解的资金后,务,克服“税务管收、财政管支、国库通过行库往来(0270科目)把国库会要通过会计部门及时核对,发现资金记账”的现象。计与银行会计紧紧地联
3、系在一起的。及密押有误,要及时通知下级国库予四、行库关系。指国库同商业银“行库往来”是同一银行系统内各行以更正。在基层乡镇金库,预算资金行及其所属国库经收处的关系。它处之间的资金往来,是银行办理结算与税收报表一般通过邮寄报单上解们是相互配合、密切协作的关系,又和资金划拨工具。因此,“行库往来”县(市)支库。因此,县(市)支库要严是隶属关系。由于我国实行的是委关系是一种经常性的资金关系,需要格按税种、级次及分成留解比例来审托金库制,在未设人民银行机构的地双方密切配合,确保国库资金的安全核报单预算资金与税收报表是否一方,由上级人民银行委
4、托当地商业银与完整。双方在日常的会计核算中致,发现少解或误解现象,要通知乡行办理国库业务,县以下乡镇一般由要做好以下几项工作:一是日常清算镇国库纠正并补缴。同时,县(市)支各基层商业银行营业所、办事处代办工作。双方建立“行库往来”台账,详库要经常对乡镇金库业务进行检查乡镇国库业务。商业银行办理的国细记载每笔借贷发生额,保证清算票辅导,保证其账务核算的规范化、标库经收工作是整个国库业务工作的据的及时、准确提交。二是联行资金准化。乡镇金库要经常与县(市)支库一个重要组成部分。因此,经办国库的安全。国库部门报解的资金通过保持业务联系,涉及
5、有关政策不清、业务的商业银行其会计核算和报解电子联行上划时,会计部门要加核密业务界限不明的问题,要请示上级国程序以及会计账务和报表设置等均押,发现资金及密押有误,国库部门库予以解决。二是定期进行账务核应按国库条例及实施细则的有关规要迅速查询查复,确保国库资金的安对。上下级国库一般每月进行一次定执行。对经办行办理库款的收纳全。三是“行库往来”科目每日核对制税收报表的对账工作,要分级次、科报解,人行及四家商业行曾联合颁发度。行库双方每日须扫数提交清算目、金额核对报表的正确性。三是建了《专业银行办理国库业务管理办票据,以保证双方“行库往来
6、”科目借立上级国库对下级国库的会计基础法》,对商业银行划转税款作了明确贷发生额、余额按日、按月、按年核对工作检查考核制度,提高会计核算质的规定,对延解积压预算收入,国库一致。四是各级国库与会计部门要量,促进国库会计核算的规范化。有权处以罚款。此外,作为隶属关系,相互配合,相互协调,保证双方会计三、财税库关系。在国家金库条上级国库和商业银行都应对其所属工作顺利进行。例实施细则和财政预算总会计制度的国库经收处进行检查辅导。如检二、上下级库关系。上下级国库中,都要求各级财政、税收机关和国查收纳的财政收入是否及时上划入业务工作实行垂直领导,
7、即国库业务库要相互配合、密切协作,确保国家库,账务核算是否符合制度规定,有工作从上到下有一套完整的规定和各级预算收入任务顺利完成。在日无违反财经纪律的情况等。严密核算手续。但由于国库会计核常的业务往来中,三方协作的内容比(作者单位:湖北省咸宁地区人算没有形成自己独立的联行体系,上较广泛:(1)各级财政、税务征收机关民银行国库科)下级国库资金的收付、划拨通过几道应及时向国库提供与国库工作有关·42·
