浅议企业会计实务中税收筹划应用价值

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1、浅议企业会计实务中税收筹划应用价值　　【摘要】随着国家税收政策越来越完善，税收筹划已经成为了越来越多企业在发展中的重要理财措施，越来越受众多企业的青睐。因此，如何做好税收筹划、如何转变思想，已经是众多企业的共同研究的重点。企业会计在操作中要懂得在税收政策的空缺中，筹划出最低的税负方案，帮助企业投资理财，使企业可以有更多的资金进行周转，提高企业的竞争力。【关键词】税收筹划企业会计实务运用价值企业会计实务中，税收会计是企业财务对税务筹划、纳税申报和税金核算的一种系统性会计方式，是管理会计和财务会计的自然延伸，是税收法规的

2、日益复杂化的自然产物。在我国，由于种种因素的影响，导致大部分企业中的税务会计仍未建立起一个相对独立的会计系统，未能从管理会计和财务会计中延伸出来，本文对税收筹划在企业会计实务中的价值进行分析。一、税收筹划的内涵及其主要内容5税收筹划就是指纳税人在既定的税收制度范围内合理规划纳税人的经营、投资、战略活动，合理规划相关的理财、涉税事项，以实现最低的财税管理活动。企业的税收筹划最终目的就是为了提高公司经济效益，是一种合法的理财手段，而非偷税、漏税。（一）企业税收筹划成本进行税收筹划的成本可分为显性成本和隐性成本，其中显性成

3、本比较显而易见，从企业的财务开支中直接体现出来。一般来说，显性成本主要是指企业为研究、设定税收筹划方案的费用等。隐性成本主要是指正常应税项目与有税收优惠的项目之间的税前收益率的差距。（二）企业税收筹划绩效税收筹划的绩效分析，狭义上的税收筹划绩效分析，是指通过对影响税收筹划的因素进行定量和定性的分析，对已实施的税收筹划方案的实施效果进行评价分析，以便在日后更好地对税收筹划方案进行挑选。广义上是指通过对税收筹划的过程及其结果进行评价，找出对影响税收筹划的因素，分析税收筹划是否达到了预期目标，从而对税收筹划的操作过程进行有

4、效的调整、改进。二、税收筹划在企业会计实务中的价值（一）意识层面——提高企业纳税意识企业在进行税收筹划的过程中，它在协助企业获得利益最大化的同时，也使得企业的纳税意识增强。税收筹划使得企业在进行纳税支出时，通过合理的手段或合法的途径，选择合理的纳税方式，最大利益上的节省纳税开支金额，在也在一定程度上促使企业纳税意识的提升。5（二）管理层面——提高企业会计实务管理水平企业进行经济决策以及决定时，对于税收问题相关的问题都需进行筹划。税收筹划的顺利进行离不开企业高效的会计核算及管理工作，因此会计人员在进行会计核算以及数据分

5、析处理时，要准确了解会计税法制度及其准则，这样才能使得企业的利益得到最大化提升，促进其顺利发展。可见，在税收筹划过程中也使得企业会计管理水平得到提升。（三）经济方面——提高企业会计实务经济效益企业在进行会计税收筹划的过程中，首先可以帮助企业减免一定的税收支出费用；另外可以使企业延长资金流出的时间，从而获得一部分免利率的资金，在一定层次上，提升了资金的使用价值，使资金运用得更充分。（四）制度层面——优化企业计实务制度进行税收筹划，使得企业在税收方面的有法可依，也促进企业管理制度的不断完善，从整个制度层面上优化和完善企业

6、会计实务制度。三、税收筹划在企业会计实务中应用的途径（一）转变传统税收筹划思想转变思想就要求在国家税收制度的约束下，在合法税收制度范围内，寻找最低税负的空间。转变思想所体现出来的是一种全新的思维模式，是冲破税收5制度所带来约束的最优措施。在设计税收筹划方案的过程中，设计者要通过转变思想，将税收筹划方法设计得最优化。（二）优化生产经营流程首先，从应税收入上去分析，在进行纳税工作时，如果纳税人减少纳税或者延迟纳税，则需要上缴所得税。在会计上已收入，但在财务上却未收入的要进行调减项目。其次，要在成本项目上，准予其扣除，选择

7、方式有三种，第一，可以通过计价的方式进行适当的选择，一般在物价降低的时候，采取先进先出去的方式，使得最终的成本与实际相接近，且价值成本较低，标高销售成本，以此降低纳税所得额，如果物价变动起伏较大，则利用平均的方法实现最大的利润目标。第二，通过折旧的方法，根据相关法律以及会计要求，企业可通过加速折旧的方法，在一定程度节省缴税。第三，强化发票管理的方法，固定资产通过发票补扣，在购置设备时开具增值税专用发票，用以抵扣某些税费。（三）优化企业会计组织形式企业的产权关系、组织形式、经营理财都与税收有着巨大的关联，企业形式变化，

8、产权关系也会随之变化，企业税收方面也会出现一定的变化。企业选择的产权关系与组织方式，对企业的经营、税收以及投资理财方面都起到了直接的作用。在一些特定情况下，组织形式及产权关系决定着企业边界及资源培植方式，5对不同组织方式及产权关系的选择，也会直接影响到税收待遇，特别是产权关系与税收的优惠政策之间的关系较为密切。（四）实现会计主体的转变会计主体的