中小企业资金管理对策探析

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1、中小企业资金管理对策探析　　摘要：资金是企业管理的“血液”，加强企业资金的管理，在确保资金安全的同时提高资金的使用效率对中小企业的生存发展意义重大。因此，应建立完善的货币资金的预算制度和内部控制制度，实行不相容岗位相互分离制度，实行统一财务管理，防范资金风险，建立严格的财务人员管理制度。来源于经营，服务于经营，为企业的经营管理担负起特有的角色。关键词：中小企业；资金管理；内部控制中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2013）11011903资金是企业管理的“血液”，是企业赖以生存发展的根本，一直受到企业的重视。财务部门在做好保证企业生产经营和基本建设资金的同时，更要

2、发挥特有的管理职能，狠抓资金管理，确保资金安全，优化资金动作，降低财务费用，提高资金使用效率。本文从我国中小企业资金管理实际出发，探讨分析影响中小企业资金管理的几个因素，进而提出具体工作建议。1我国中小企业在资金管理方面存在的问题11（1）融资困难，资金周转不及时。国家采取了一些措施来改善中小民营企业的融资环境，如商业银行加大对中小民营企业的信贷投入，地方各级政府也根据自身实际情况为中小企业提供财政支持，但是，中小企业业务量小，经营的不确定性及其高倒闭率，使得银行不敢向它们发放贷款，对贷款的收回缺乏信心。有些中小企业财务制度不健全，会计报表反映不真实，影响投资者做出正确的信贷或投资决策。（

3、2）资金运动不透明，资产流失严重。企业资金分别存放在不同商业银行的多个结算账户上，使资金分散，部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。缺乏专业的知识，经营管理不到位，出现管理不到位、存货过期变质、库存数量不准确等问题。（3）销售不顺畅，库存量大，货款回收难度加大，资金使用效益差。我国许多企业习惯了多年来的计划体制下的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化。商品的赊销也越来越多。由

4、于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。11由于产品积压，库存增多，致使资金周转缓慢，使用效率差，从而加剧了资金的紧张局面。资金紧张又是造成三角债的重要原因，而三角债的不断恶化又进一步加剧了资金的紧张，加上企业又没有建立完善的应收账款的控制制度。因而，致使企业资金难以到位，延缓了资金周转速度。企业资金周转缓慢，正常的资金周转环节严重受阻，资金使用效益差，从而导致资金紧张状况更为突出。11（4）管理薄弱。造成资金使用效益差。导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金

5、管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普通设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现

6、象，造成资金的无效使用和大量浪费：加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。（5）现金管理不严，造成资金短缺与闲置并存。有些企业以为资金越多越好，造成资金长期闲置、不能发挥效益。有些企业资金充足，却出现部分企业成员由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了企业整体财务费用的支出。自身规模较小，贷款投资所占的比例较高，所面临的风险也更大。最后，管理观念和模式落后。有些企业领导者集权现象严重，甚至对财务管理的理论方法缺乏认识，管理思想落后，缺乏现代财务管理观念，致使其职责不分，财务管理

7、混乱，监控不严，会计信息失真。2中小企业运营资金管理方面的主要对策或建议2.1资金预算管理（1）中小企业实行资金统一管理、全额资金预算制度。企业的所有资金收入和支出全部纳入资金预算管理，各部门负责本部门的资金预算，年度资金预算实行报批制度。（2）企业财务部门在资金预算平衡的基础上编制企业年度资金预算，经财务部门负责人签字后报企业经理审批，经经理办公会审批通后实施。公司财务部门对经理办公室下达的年度资金预算进行分解，经公司