行政事业单位内部控制问题探析

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1、行政事业单位内部控制问题探析　　摘要：近年来，随着我国行政事业单位发展脚步的不断加快，建立健全有效的内部控制制度已经成为了相关部门的一项重要工作，得到了高度重视。本文首先对行政事业单位内部控制的相关内容进行介绍，并在此基础上就目前内部控制工作中存在的问题提出相应的解决对策，以此来更好的促进我国行政事业单位的稳定发展。关键词：行政事业；内部控制；问题目前，企业内部控制问题得到了相关领导人的高度关注，甚至不惜投入大量资金来建立健全完善的内部控制制度。与其他性质的企业相比，行政事业单位内部控制制度的建设比较落后，仍然

2、存在很多有待解决的问题，这不仅会影响到单位保护资产的安全性和完整性，而且对单位未来的发展也会带来一定程度的影响。因此，总结目前行政事业单位内部控制中存在的问题，并采取有效措施将问题解决，对行政事业单位的发展是非常重要的。一、行政事业单位内部控制概述6所谓行政事业单位内部控制，主要指的是行政事业单位为了履行公共服务职能、实现总体目标而规避和应对风险所进行的自我约束的过程。就我国目前行政事业单位内部控制的主要内容来看，可以大致分为6个方面，即预算业务的控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合

3、同控制。内部控制的根据目标则是通过对以上几个方面的有效控制来合理保证单位经济活动合法合规、资产的安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。目前，内部控制作为行政事业单位内部管理的一项重要工作，已经得到了领导部门的高度重视。二、目前行政事业单位内部控制中存在的问题相对于社会上的其他行业而言，行政事业单位内部控制制度的建立还比较落后，虽然此项工作已经引起了单位领导人的高度重视，并采取了相应的完善措施。但却仍然存在一些有待改进的问题，这些问题主要体现在以下几个方面：2.1内部

4、控制意识淡薄就我国目前行政事业单位对于内部控制的认识现状来看，无论是领导者、管理者，还是基层职工，对内部控制的认识普遍存在片面化、单一化，领导人普遍认为内部控制本身就是可有可无的，不必在此项工作上浪费大量资金。同时，职工对于内控的参与也缺乏积极性，导致无法形成负责人和管理人员三位一体的联系，无法将内部控制的作用充分发挥出来。也正是因为行政事业单位的内部控制意识淡薄，从而导致即使存在相应的内部控制制度，也不能够得到切实落实。2.2内部控制制度有待完善6目前，我国大多数行政事业单位都已经建立起了相应的内部控制制度，

5、但是，由于内部控制工作在行政事业单位中的应用较晚，所以，仍然存在一些有待完善的地方。比如说，当前仍然有部分行政事业单位以一般的规章制度作为内控制度，工作中也仅仅凭借着自身的经验来实施简单控制，这样不仅约束的范围较小，而且也达不到内部控制的根本目的。2.3内外部监督力度不够相关学者认为，我国目前内审机构在实施职能的过程中，受行政命令的影响较大，无法实现内部审计的独立性。此外，无论是内部审计还是外部审计，审计的重点都比较单一，对其他领域很少涉及，这样就会出现由于监督力度不够而导致的各种问题，给行政事业单位的发展造成

6、了很大的影响。2.4内部控制人员综合素质较低由于内部控制工作对行政事业单位的发展具有重要作用，因此，对内部控制人员一定要提出较高的要求。但就我国目前行政事业单位内部控制人员的综合素质来看，却略显有些不尽人意。比如说部分内部控制人员缺乏自觉性，法律观念淡薄，有法不依，有章不循，即使是自己制定的规章制度也不严格执行。此外，由于行政事业单位的会计核算相对于其他企业来说比较简单，工作人员掌握起来也比较快，因此便降低了对会计人员的素质要求，导致在内部控制工作中，经常会出现错误和偏差，从而直接影响了内部控制的有效性。62.

7、5缺乏充足的信息沟通在信息技术如此发达的今天，缺乏充足的信息沟通必然会降低内控工作的整体质量。就目前行政事业单位在信息沟通方面存在的问题来看，主要体现在信息沟通不灵敏，各个部门之间缺乏相关的信息交流，从而导致内部控制工作的开展得不到所有人的支持和理解，影响了工作的有效性。三、提高行政事业单位内部控制工作效果的具体措施内部控制对于行政事业单位发展的重要性是不容置疑的，因此，提高行政事业单位内部控制的工作效果也成为了一项重要工作。针对上文提到的一些问题，工作人员可以从以下几个方面来将其解决：3.1建立科学合理的内部

8、控制标准由于行政事业单位本身具有一定的特殊性，因此，我们不能够拿适用于企业中的基本规范来对其进行约束，而是要建立符合行政事业单位自身发展的内部控制标准。通过该标准的有效制定和实施，使得各个行政事业单位在开展内部控制工作的时候，有法可依，有章可循。为了确保内部控制标准建立的科学性和合理性，在对标准进行制定的时候，工作人员要充分借鉴企业内部控制中的一些成功的经验，摒弃一些不足之处，从而将内