行政事业单位内部控制探析

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1、行政事业单位内部控制探析叶风(台,rt1市住房和城乡建设规划局浙江·台州318000)摘要：我国的社会主义市场经济体系的重要构成是行政事业单位，其担负着实现和维护社会公共利益、提供公共服务、管理公共事务等方面的社会职能。由于行政事业单位为社会所提供公共服务质量的高低直接关乎着国计民生，所以加强内其部控制工作格外重要。但是，长期以来，社会的主要注意焦点一般都是集中在企业内部控制体系的建设上，却忽略完善行政事业单位经济业务的内部控制。经过近几年的改革，行政事业单位经济活动以及财务管理水平的合规合法性在总体上

2、大大提升。然而有些单位还是存在管理体系设计不完善，监督走过场，在实际中执行不到位等问题。所以，有必要建立健全内部控制体系，以此来进行堵塞漏洞、消除隐患，防止出现重大经济活动风险。关键词：行政事业单位；健全；内部控制一、行政事业单位内部控制存在的问题的，业务比较简单，不用再进行内部控制．(一)内控意识相对薄弱2．对会计与财务工作的重视程度低在实际的工作中，一些内控意识是进行内控环境中的一项重要举措，良好的内控单位的负责人只是将财会部门当成是“钱袋子”，很多的单位会意识是保证内控体系能够健全并实施的重要保障

3、。但是相对一计人员只是充当“付款员”的作用，没有权力参加单位的业务管理些行政事业单位来说，其内控意识还是相对较为薄弱，尤其是“一活动乃至重要决策，对单位的一些重要决策过程和结果都不了把手”的内控意识比较薄弱。其主要表现在：解。1．对于内部控制的重要性认识不够全面。在文件中明确的3．缺少基本的经费支出控制意识。行政事业单位对经费的提出：单位的负责人对于建立健全本单位内部控制和其有效实支出以及专项资金的管理大都缺少严格的控制体系。近几年来施进行负责，实际中一些单位的“一把手”缺少对内部控制重要性在政府采购推

4、行，国库集中支付的背景下，对经费开支有了一定以及现实意义的认识，主观认为行政事业单位并不是以盈利为目的节省，然而对差旅费、业务招待费等大都采取实报实销政策，会、股东大会之间所形成的一种权力制衡、激励与约束、权责明具体来说，中小企业应该把自己面临的风险细分为业务活动层确的契约关系，他们之间是一种相互制衡、各司其职、协调运转面风险和公司层面风险两个维度。那么，中小企业就应该根据关系。由于当前我国中小企业仍然缺乏科学合理的公司法人治自身特点选，择合适的企业业务活动层面风险和公司层面风险理结构，因此，我们必须尽

5、快引导中小企业建立科学的公司法人因素划分方法，并采用定量和定性相结合的方法来识别公司潜治理结构，其应该包含了有效的内部监督和反馈系统、严谨高效在的风险。此外，中小企业还应该强化以企业内部审计主导的的业务执行系统、民主的管理议事规则和透明的管理议事规则内部监督机制。具体来说，中小企业应该在企业内部实行风险等。具体来说，中小企业应该在风险管理制度与内部控制机制导向的审计制度，充分保持企业内部审计的独立性。的基础之上，并具体采取有效措施来加强公司法人治理结构。具四、结语体来说，中小企业应该充分重视自己的独立董

6、事的作用，要让企综上所述，我国中小企业面临的国际国内经济发展形势并业独立董事在内部控制中处于一种核心的监督地位，要加强对不是很令人满意，其中最为主要的原因就在于中小企业的内部公司独立董事的监管工作，真正发挥独立董事的职责和作用，从控制工作中的风险管理工作做得不够到位，具体表现为：风险控法律上确认独立董事的独立性。此外，中小企业还应该根据需制的意识较为薄弱，企业的治理结构不够完善，企业风险控制体要在董事会下设专业委员会，从而确保公司内部控制机制的遵系不够健全，企业内部监督机制不够完善等。那么，中小企业就循

7、性、合理性、健全性。应该树立良好的风险管理意识与观念，建立健全公司法人治理(三)完善公司风险应对管理体系与监督机制结构，完善公司风险应对管理体系与监督机制，从而让中小企业具体来说，我国中小企业应该对公司风险事项进行全面的能够在日益严峻的国际国内形势下，能够以较强的内部控制风识别。应该来说，企业风险管理的前提就是要首先对各种经营险管理工作来积极应对各种潜在的危险与风险。风险进行相关的识别，它是企业风险管理的重要基础和起点，也是企业内部控制实施中最困难和首要工作。因此，我国中小企参考文献：业应该尽快对各类风

8、险进行全面识别、及时应对，要构建一套科【l】李春瑜，王凡林．基于风险管理的内部控制框架解读【J】．会计师，学可行的风险事项识别体系，确保中小企业的战略性管理目标2007，(11)．【2】李连华，聂海涛．我国内部控制研究的思想主线及其演变：1985．能够不被偏离。同时，中小企业还应该对各种风险事项进行细2oo5[J1．会计研究，2007，(3)．致的划分，要能够采取科学合理的措施和方法来识别风险事项。经常使用单位”一支笔”签字机制，使得财务控