行政事业单位内部控制存在问题探析

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1、行政事业单位内部控制存在问题探析　　【摘要】随着我国社会经济的快速发展，国家对于行政事业单位的建设也愈来愈重视。加强行政事业单位内部控制，对于保证国有资产的安全性，防止出现徇私舞弊的现象具有重要意义。文中首先分析了当前内部控制存在的主要问题，并联系实际，就此提出了几方面建议，分别从完善单位内部控制体系、健全内部控制制度、加强内部控制的监督与审计方面来提高事业单位的内部控制水平。【关键词】行政事业单位内部控制问题对策行政事业单位是由国家机关所组建的提供关于文化、科技、卫生、教育、科研等公益性的活动，目的是增强我国的整体公

2、共服务水平，促进社会经济的发展与建设，并进一步维护社会公共秩序，由此可见，行政事业单位的内部控制管理水平影响着其整体的运营水平。当前，我国行政事业单位内部控制存在着不少问题，不利于保证国有资产的安全性与有效性，下面将就此展开深入分析，具体如下：一、当前行政事业单位内部控制存在的问题7行政事业单位的内部控制，主要是指通过会计工作及其相应的会计信息，指导、调节、约束、促进等行政事业单位的各项活动，从而有效的提高事业单位运营、工作的实际效率，促使其社会效益及经济效益的最大化。而近年来，我国行政事业单位的内部控制体系不健全，严

3、重影响着事业单位的正常运营及国有资产的安全，现将其中存在着的主要问题一一叙述，具体如下。（一）缺乏内控意识当前，许多行政事业单位对内部控制没有形成正确理解，对内部控制的概念没有深入的认识，没有意识到内部控制所具有的重要意义，把内部控制只是当成一种会计过程；部分单位认为耗费大量的人力、物力建立内部控制制度，而其所产生的经济效益又无法确定；一些单位对会计工作的重要性认识不足，没有选用高素质的会计人员，使得内控难以实现。（二）内部控制制度不健全目前，行政事业单位在具体的执行过程中，往往会由于内部控制制度不健全，没有实现有效的

4、管理，难以监督制度的具体落实。行政事业单位内部审查部门一般都是和会计部门处于同一级别，缺乏具有权威性的监督权力，无法独立地起到监督资金的使用和管理情况的作用。这都使得当前部分事业单位内会计制度执行力度不强，内部会计监督流于形式。更有部分人违法干预会计工作，造成会计秩序混乱、会计信息失真等，造成公司会计工作杂乱无序、管理混乱，给贪污、挪用单位资金或侵吞单位资产等不法行为以可乘之机。（三）会计基础工作不完善7会计基础工作是事业单位中会计管理的基本环节，然而当前部分事业单位对会计基础工作的重视意识不高，忽视会计基础工作的重要

5、意义，对会计人员的业务学习和会计知识的更新换代不重视，导致会计人员对会计基础知识和会计基础工作缺乏了解，甚至有一些会计人员自设会计科目，登记账目混乱、不齐全，或者出现会计账目设置错误，导致每月及年终靠“造表”应付账务查核，使得单位报表数据不实。降低了会计信息的真实性与准确性，严重影响了会计工作水平和财务管理水平的提高。（四）会计人员素质不高由于事业单位的部分会计专职人员业务水平不高，加上自主学习能力较低，而新会计准则及其他新的会计法规的实施，部分会计专职人员的会计专业化水平跟不上。在具体工作中，很多相关的规定没有得到落

6、实，如会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，等等都严重影响了单位内的会计工作质量，导致单位的会计核算工作不规范。二、完善行政事业单位内部控制的对策（一）提高行政事业单位的内控意识7《会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》明确规定：单位领导要保证本单位的会计工作和会计资料的真实、完整，负责建立、健全本单位内部会计控制制度和健全，并保证其有效实施。单位领导积极采取有效措施，加强内部会计控制制度建设。同时客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚，要对那些随意任用会计人员或者只是凭着个人意志造成内部会计控制无法实现的单位领导

7、追究其责任。（二）健全行政事业单位内控体系1.规范行政事业单位的内控制度。首先，相关部门要加强对行政事业单位会计内部控制的研究，必须制定统一、规范的内部控制制度。一是综合性的管理制度，如加强经费管理制度、财务人员岗位职责等。二是单项的管理制度，如加强办公费、电话费、邮资费等管理制度。三是相关性的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。这样，从单位内建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。通过制定内部会计控制制度

8、，形成一个相对完善的内部会计控制体系，使各行政事业单位在内部控制方式、技术、手段等方面都能遵照该规范实施；形成内部会计机构和岗位设置合理、职责权限划分明确、各岗位之间相互制约和监督的完善的内部会计控制制度。72.加强经费管理，完善内控体系。加强财务制度建设，建立有效的支出约束机制。严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。健全及完善现有