医院内部控制存在问题及完善措施探析

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1、医院内部控制存在问题及完善措施探析【摘要】在当前我国医疗卫生体制改革的大悲剧下，对于医院来说建立完善的内部控制机制具有十分重要的作用，有利于医院在日趋激烈的医疗市场当中获得生存和发展。当前我国医院内部控制制度存在一些问题，文章在对这些问题进行科学分析的基础之上有针对性的提出了相应的改进措施。【关键词】医院内部控制制度在市场经济条件下，随着我国医疗卫生体制改革的不断推行，医疗市场准入门槛不断降低，大量民营资本进入医疗市场，这些都使得医院面临着激烈的竞争。为了能够适应市场经济的激烈竞争，医院应该积极强化内部控制制度，确保自

2、己在激烈的市场竞争当中占据优势。1.目前医院内部控制存在的问题1.1医院内部控制环境薄弱，单位负责人认识不足当前我国的医院尚没有形成内部控制的理念，很多医院的领导者对于内部控制缺乏足够的重视。医院管理工作仍然停留在传统的行政指挥上，仅仅是将工作的重点放在成本控制上。很多医院认为过于强调内部控制不利于医院的发展，因此很多医院都没有建立一套完善的内部控制制度。1.2医院内部控制制度缺乏科学性、时效性和连贯性很多医院虽然也建立了相应的内部控制制度，但是由于理念落后，导致很多控制制度要远远落后于医院的所面临的外部环境。这就导致

3、内部控制制度要远远的滞后于实际情况的发展，从而无法充分的发挥其指挥作用。1.3医院内部控制管理人员素质偏低，诚信度不足很多医院没有建立专门的内部控制部门，即使存在想要的控制部门但是由于人员配备不足，导致相关的工作也很难开展。很多医院没有专业从事内部控制的工作人员，大多都是由其它部门的人员兼任的。由于不是专业人员，因此对于相关的工作缺乏必要的专业知识，而且本身有其它的工作对于内部控制也很难投入足够的精力去完成。1.4内部控制执行成本增加，影响和制约内部控制的发展医院内部控制需要制定完善的内部控制制度，还要根据制度的要求配

4、置相应的部门和机构，安排专门的人员从事相应的控制工作。在日常的控制工作当中也需要投入大量的成本。很多医院由于财力的限制，从节约成本的角度出发往往没有对内部控制投入足够的支持，从而严重的制约了内部控制的发展。1.医院内部控制制度的主要内容2.1医院授权批准制度医院应建立医疗业务开支的常规授权和例外业务的特别授权体系，明确授权批准的方式、权限、程序、责任。对于大额支出及非正常性支出，应当实行集体决策或者联签制度，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。同时要防止各个主管副院长各自为政，只考虑自己所主管部门经济活动的需

5、要，不考虑医院全局的整体计划，化整为零进行审批，造成资金使用比例失衡。要建立、完善医院物资采购授权批准制度，重要项目采购决策需集体研究决定，大型医疗设备购置要实地考察、招标竞标后才能签订合同，卫生材料及其他用品应根据各科室需求统一招标、实行阳光采购。2.2医院不相容岗位分工控制医院应该根据内部控制制度的要求，建立一套对应的内部控制体系，设置相应的内部控制部门。在部门的设置方面,应该充分的考虑各个部门之间的权限，对于一些不相容的部门应该进行分开设置，这样各个部门之间可以形成一套完善的监督机制，从而保证内部控制的效果。2.

6、3医院实物资产控制医院实物资产包括药品、固定资产、库存物资、加工材料等。要达到实物资产控制目标，应建立科学、严密的财产物资计划以及审、批、采购、领用和消耗的内部管理制度。对实物资产的入库、领用调拨、核算等进行全过程监督，同责任。做到资产账账相符、账卡相符、账实相符，确保医院实物资产的安全完整。时要定期或不定期地清查盘点,发现问题应查明原因、明确2.4医院投资内部控制当前很多医院为了能够增强实力，在激烈的竞争中占据优势，因此往往投资加大基础设施建设的力度。为了能够确保医院的基础设施投资能够得到充分的利用，防止利用过程当中

7、的资金流失，应该在投资之前做好相关的调查工作，进行工程的可信性论证，建设风险的产生。对于工程招标要进行严格的控制，成立专门的委员会，防止出现舞弊行为。在建筑施工过程当中应该安排专门的施工监理人员进行检查，防止施工当中存在质量问题。1.确保医院内部控制制度有效运行的主要措施3.1统一认识，改善医院内部控制环境医院负责人对本单位内部控制制度的建立健全和有效实施负总责。医院负责人对内部控制的态度是影响内部控制有效性的关键因素，并能减少特定控制被忽视或规避的可能。医院领导要改变家长制管理模式，结合本院实际情况和医院特色，制定完

8、整的内部控制制度。只有管理当局重视内部控制，全院上下统一认识，由医院各个层次的人员，上到院长下到各部门、科室职工共同实施，才能保证内部控制的建立健全和有效实施，使内部控制在实际执行中得到不断发展、改进和完善。3.2加强内控制度管理人员的选用为了能够保证医院内部控制的实现，应该建立一直高素质的内部控制队伍。只有专业的内部控制人员才能