现代企业管理中加强内部控制建设探究

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1、现代企业管理中加强内部控制建设探究　　摘要：随着中国市场经济的蓬勃发展，许多公司已经逐步建立起了规范化的内部控制制度体系，但在具体操作中仍然存在着许多问题，如内部人控制现象严重，董事会、监视会职能不健全，信息沟通不顺畅等等。与此相对应，这种不规范的内部控制制度体系日益影响到上市公司的会计信息的质量，因此，基于会计信息失真的内部控制研究就具有了很强的现实意义。通过对目前中国基于现代企业管理中的内部控制现状进行分析，提出改进企业内部控制制度的若干建议。关键词：现代企业管理；内部控制；风险中图分类号：F272.5文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）12-003

2、5-028内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是，得控则强、失控则弱、无控则乱，加强和完善企业内部控制制度已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。环境的变化和管理理论的不断发展，也要求企业内部控制必须不断完善和发展。完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。实行内部控制，保护企业财产的安全性，提高可见信息的准确性，

3、强化企业经营管理以及配合外部审计的开展，也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。一、现代企业管理中内部控制建设存在的问题1.观念落后，重视不够。从目前来看，中国理论界和实务界对内部控制的认识还没有形成很一致的意见。许多学者和企业内部控制的认识还停留在内部牵制或内部控制阶段，还有很多人认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看做是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业甚至对内部控制仅有一些感性的认识。中国的内部控制真正起步的时间比较晚，经过十几年的发展，虽有一定的发展，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致中国国有资产大量流失，这样的案例举不胜举。8

4、2.法人治理结构不完善，内部控制组织虚位。由于过去中国长期处于计划经济的条件下，许多管理者的思想和经营方式停留在行政领导的角色上，没有从根本上改变经营观念——把企业当做自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。企业的公司改造也没有从根本上解决这种情况。中国虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是在实际工作中，监事会的监控作用严重弱化，“董事”不“董事”，经常只有一个虚职，而且缺少必要的常设机构。3.风险意识差，内部压力不足。当今社会经济的风云变化，企业之间的竞争越来越激烈，企业经营不断提高，然而，从中国企业的现状看，其风险意识并没有提高到应有的高度，很多企业还停留在

5、计划经济条件下卖方市场的水平上，或者说没有形成风险意识。4.内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。中国有许多企业虽然建立了内部控制制度但仍缺乏科学性与合理性。如一些企业受利益驱动，重经营，轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部控制制度失控。还有些企业对外部环境和经济业务等变化缺乏预见性，导致其管理滞后，没有能够及时制定出相应的处理程序和制度。85.监督机制不全。目前有很多企业监督评审主要依靠内部审计部门来实现，而有些企业的内部审计部门隶属于财务部门，或与财务部同属一人领导，内部审计

6、在形式上就缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。一部分企业虽设立了审计部门，但由于体制不顺，使企业经营活动的各项内部管理制度监督执行不力，权利缺乏制衡和监督，决策者只有权利而没有明确的责任。二、现代企业管理中加强内部控制建设对策1.提升管理人员素质，提高企业对内部控制的认识和理解。内部控制是现代企业防范经营风险、促进经济效益的重要管理手段，但内控的效果也会受到诸多外在因素的影响，且有一定的隐蔽和滞后性，并非立竿见影。所以，首先要消

7、除企业管理人员对内部控制的偏见，打破认识上的局限性。内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要具备相应的组织、指挥和协调能力，可以通过对内部控制的理论学习与研究来加深企业管理人员的正确认识，不断更新知识，提高操作能力，在提升管理人员素质的同时，使内部控制的操作程序更加科学化、规范化。与此同时，对内部控制进行广泛宣传和推介，使企业充分认识到内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是一项复杂的系统工程，而不是财务部门单独的责任。只有提高企业管理层和员工对内部控制的认识和理解，