授信审查(非财务分析)(建行)教学文案.ppt

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1、授信审查(非财务分析)(建行)开篇案例王军遇到这样一个项目：南昌××实业有限公司申请新增6000万元流动资金贷款，期限1年，用于正常生产经营所需的流动资金周转。南昌××实业股份有限公司为民营企业，主营饲料原料豆粕贸易等。总资产为25921万元，资产负债为71.46％，上年销售收入54791万元，税后利润662.63万元。目前在银行信用等级为A级，在多家股份制银行有信贷余额19375万元。经办行称，本次申请授信的主要目的在于满足企业正常经营周转需求，同时在综合考虑筹资成本、收益及风险等因素后按人行基准利率上浮10％。郭涛看着这些用词含糊

2、的授信材料，总觉得借款人的授信意图有些不可琢磨，却不知道该如何准确分析判断。首先，借款用途就很含糊，经办行所说的用于正常的流动资金周转则可以理解为任何用途，属于不明确的用途；其次，借款人的主营业务当中似乎不应该有太多短期资金需求，不知道增加6000万元流贷是否合适；其三，借款人资产负债率水平较高，增加贷款后借款人将如何偿还债务。分析授信方案基本要素的合理性内容介绍：第一章：分析授信用途的合理性第二章：审查授信金额的合理性第三章：分析授信品种的合理性第四章：分析授信期限的合理性第五章：分析授信价格、币种的合理性第六章:分析授信担保的合理

3、性分析授信用途的合理性授信客户隐瞒授信用途的客观性常见贷款挪用表现：偿还其他负债涉及固定资产项目挪用涉及投资投机的挪用挪用于其他用款人涉及关联交易的挪用分析授信用途合理性（一）偿还其他负债用途的识别：优质客户的贷款置换不良客户的债务重组一般客户的还款安排分析授信用途合理性（二）涉及固定资产贷款的挪用：审查借款人是否存在在建固定资产项目审查固贷项目资本金是否锁定用途审查固定资产贷款是否挪用于其他项目审查固定资产的资金来源是否过量分析授信用途合理性（三）涉及投资投机用途的识别：财务报表有关科目是否反映客户存在挪用于投资或投机活动的先例了解

4、客户同业内是否流传客户参与投机活动的传言查看客户是否具备常见参与投机活动公司的特征。涉及投资投机用途的识别在股市上表现活跃的上市公司存在复杂关联的集团公司主要原材料或产品涉及期货行业内部法人治理结构虚设或外部监管薄弱的客户主要领导人存在可疑品性的客户分析授信用途合理性（四）借款人与用款人不一致的审查：判断借款人是否存在同属一人实际控制的关联企业判断借款人是否存在利益高度关联的其他企业审查借款人以往是否存在挪用记录判断借款人是否存在同属一人实际控制的关联企业：企业类别挪用信贷资金原因挪用方式集团公司财务上实行集中管理模式集团公司本部统一

5、借款之后调拨给子公司使用政府融资窗口政府不具借款资格政府窗口企业往往代表政府向银行借款，而贷款多用于其他市政工程、土地开发或其他市政用途家族经营的民营关联企业不同企业筹资能力有强弱之分、方式有别，但资金可以相互调拨使用某一融资窗口企业借款，相互使用；多个企业借款，相互使用。判断借款人是否存在利益高度关联的其他企业利益关联形态说明挪用方式互相担保两个企业之间或多个企业之间存在互保或连环担保借款人与担保人之间经常出现贷款瓜分行为业务关联主要指产业链上下游企业经常赊销、拆借等类行会企业群某地域内高度集中的同行业企业群，因在原材料采购和产品销

6、售时经常需要集团作战，统一对外企业抱团，统借统还，贷款瓜分分析授信用途合理性（五）利用关联交易套取银行贷款的识别：利用关联的上下游交易套取银行资金利用关联的资产置换或委托经营挪用贷款利用关联企业之间转移支付挪用贷款分析授信用途合理性（六）分析授信用途时不妨问下面六个问题1、借款人是否有明确、具体、合理的贷款用途？2、借款人是否存在不合理使用贷款的动机？3、借款人是否具备不合理使用贷款的条件？4、借款人以往是否存在不合理使用贷款的行为？5、借款人可能存在的不合理使用贷款行为可否通过正当方式进行引导或限制？6、借款人可能存在的不合理使用贷

7、款行为属于实质性违约还是技术性违约？分析授信金额的合理性（一）测算资金需求量：一、流贷资金需求量（1）扩大指标法（2）分项详估法二、固贷资金需求量（1）同类项目比较（2）项目评估分析授信金额的合理性（二）生产性企业流动资金需求量测算的补充建议在扩大指标法和分项详估法的基础上，做以下工作：关注客户现有固定资产的最大生产能力；努力寻找同类优质客户进行比较；追查流动资金贷款的具体用途；结合授信产品特征判断流动资金需求量的合理性。分析授信品种的合理性⒈授信品种与授信实际用途是否匹配⒉授信品种与客户风险状况是否匹配分析授信期限的合理性（一）一、

8、根据有关合法合规性要求判断授信期限的合理性⒈银行规定的合规性要求⒉客户经营资格期限⒊主营业务经营期限二、根据特定还款来源到帐时间判断授信期限的合理性三、根据防范风险、保全盘活的要求判断授信期限的合理性⒈根据风险状况的变化