我国企业内部控制现状和治理对策

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1、我国企业内部控制现状和治理对策　　摘要：众所周知，内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，同时也是建立现代企业制度，强化内部管理，提高经济效益的客观要求。从一定意义上讲，建立行之有效的内部控制就是进行现代化管理的必由之路。本文从企业建立健全内部控制的重要性入手，立足于我国企业内部控制的现状，对在此现状下如何提高企业内部控制意识，增强内部控制观念、优化企业内部控制环境等方面进行了相应的探讨并提出可行对策，从而有利于内部控制在企业管理中健康、有效地发挥作用。关键词：内部控制现状对策内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动

2、赖以顺利进行的基础，对确保企业各项工作的正常进行、促进企业经营管理效率的提高有着非常重要的作用。从我国内部控制的理论研究和企业实践来看，目前企业的内部控制依然是一个薄弱环节，这已经成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。为了促进企业的长远发展，加强内部控制就显得尤为必要。1内部控制的重要性7内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，在企业的经营活动中起着举足轻重的作用，内部控制的建立与执行情况关系着企业的生存与发展。因此，建立健全内部控制非常重要，其重要性主要表现在以下方面：1.1建立内部控制是完善公司治理结构、强化企业管理、提高企业

3、经济效益的客观要求，对于保证企业经营目标的顺利实现以及提升企业整体效益有着非常大的促进作用。1.2建立内部控制是保护企业资产安全完整的客观需要。企业经营管理的关键是对人、财、物这三方面的管理。良好的内部控制有助于保护企业资产的安全完整，有效地降低徇私舞弊等风险，保护资产的安全完整，维护企业整体利益。1.3建立内部控制是有效防范企业经营风险的可靠手段。是企业就要有经营，是经营就会存在风险，这是市场经济条件下存在的客观问题。面对问题，企业应当积极采取应对策略去规避风险、降低风险，进而有效控制风险，这样才能确保企业经营逐步走上正规，实现企

4、业稳健运行。2我国企业内部控制的现状随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，市场竞争日趋激烈，我国企业在市场竞争中暴露的问题也愈来愈多，导致这种现象的原因是多方面的，与企业内部控制不够完善有着直接的关系。从我国的现实看，多数企业存在内部控制意识薄弱，内部审计职能弱化、内部控制制度不够健全、公司治理结构不完善等问题。72.1内部控制意识薄弱，管理层缺乏足够的重视。在实际工作中，人们对内部控制工作范围的理解，仍然局限在管理控制、会计控制以及内部审计上，对于控制环境、风险评估和信息与沟通如何实施考虑得并不多，甚至在许多企业中，有人至今仍

5、把内部控制看作是内部财务会计控制，当提到内部控制时，人们往往就以为是内部会计控制，或者说这仅是财会部门的事。2.2内部审计职能弱化，不能充分发挥监督作用。一般来讲，对内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计在某种程度上可理解为对内部控制的控制，它在履行审计鉴证、评价内部控制效能、监督经济活动、加强经济管理等方面发挥着重要作用。按道理讲，内部审计有着这么重要的作用，所有企业都应当重视内部审计工作了，但在实际工作中，很多企业并没有对这项工作引起足够的重视，甚至错误地认为内部审计是可有可无的事情，只要努力抓好安全生产，就会实现

6、企业的良性循环，进而实现企业良好的经济效益。还有部分企业知道内部审计的重要性，也象征性地在企业内部设立了内审机构，但并没有制定相应的措施与制度保障其顺利进行，使得内部审计形同虚设，从而更谈不上发挥内部审计的监督职能了。2.37内部控制制度不够健全。从目前情况来看，大部分企业都对内部控制有所重视，但是重视程度却不尽相同。纵观企业的内部控制制度，其表现形式也是多种多样：有的企业只是在其制定的各项规章制度上轻描淡写地提到一些内部控制方面的内容，并没有制定相应的举措来保障内部控制制度的实施；有的企业虽然制定了内部控制制度，但是仔细看后不难发

7、现其内容过于形式化，通篇内容显得空洞，缺乏相应的制度，诸如缺乏会计控制的监督制度、成本控制的管理制度等等；有的企业制定的内部控制制度过于片面：不是重视后期控制，忽略事前和事中控制，就是忽略后期控制，而侧重事前和事中控制；还有就是有的企业在制定内部控制制度时，没有从本单位实际出发，建立了一些不切实际的内部控制体系。2.4公司治理结构不够完善。公司治理结构就是企业控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排，它决定着企业的目标，谁在什么状态下实施控制，如何控制，风险和收益如何在不同的利益相关者之间分配等一系列问题。公司治理结构是内

8、部控制的制度环境，是保证内部控制有效运行、保证控制功能发挥作用的前提和基础。在公司制企业中7，由股东大会、董事会以及监事会和高层管理人员组成了公司治理结构的执行机构，他们拥有哪些权利，决定了股东及股东大会与董事会之间、董事会与高层管理