我国企业内部控制现状和治理对策研究

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1、我国企业内部控制现状和治理对策研究摘要：近些年以来，在国家相关部门的重视，以及各级政府的推动下，我们国家很多企业，特别是上市公司已经在内部控制的问题上取得了重要的成就，并且大力地促进了企业以及国家在经济上的发展，但是在发展的过程中，关于企业内部控制的管理依旧有很需要完美和解决的问题。关键词：内部控制现状相关对策企业引言随着国家经济的发展，各种类型的企业也在不断的发展壮大，在经济发展中，内部控制的重要性越来越突出。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会

2、、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，还应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。2010年4月，财政部会同五部委又发布了《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。一、企业进行内部控制的重要意义内部控制贯穿于企业管理的各个环节，其作用也是举足轻重的，完善内部控制体系可以实

3、现企业管理的规范化，提升员工的积极性，促进企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效益和效果、促进企业实现发展战略。所以在企业中建立起完善的内部控制体系是十分重要的，主要的内容在以下做出具体的分析：（-）促进企业经营管理合法合规守法和诚信是企业发展的基石，逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。内部控制要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。（二）维护资产安全资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。在企业

4、的管理中，管理的客观对象无非就是企业中的人、财、物，在企业的内部建立起良好的管理机制能够有效的杜绝徇私舞弊的行为，保证企业中相关物资的安全以及完整性，可以很好的确保企业的整体利益。（三）提高信息报告质量可靠的信息报告能够为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控；同时，保证对外披露的信息报告的真实、完整,有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。（四）促进提高经营效率和效果该目标要求企业结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。（五）促进企业实现发

5、展战略这是内部控制的终极目标。它要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。企业内部建立起完善的内控结构，可以起到强化企业管理，提升企业经济效益；在企业管理中科学，先进的管理理念，能够使得企业在竞争激烈的市场中保持自身特有的竞争力，立于不败之地，进而实现企业的发展与进步。同时可以有效的防范企业经营的风险企业都是需要经营的，需要在经营中盈利，但是在经营的过程中肯定也会受到不同风险的干扰，市场经济的条件下就决定了企业经营具有风险性。当发生风险的时候，企业要及时的采取正确的方式进行解决，避免给企业

6、的财力、物力以及人力造成大的伤害，这就需要企业有正确的风险管理机制，即企业内部完善的控制体系，进而控制风险的发展，确保企业能够正常的经营，促进企业稳健的运行与发展。二、在我国的企业中内部控制的现状随着我国社会主义经济体制的建立以及完善，我国的经济得到了快速的发展，但是市场经济的竞争也日益激烈，在经济全球化的当今世界中,我国的企业在竟争力方面暴露出■■■了很多的问题，出现这种现象的原因是多样的，并且与企业内部的管理以及经营结构、经营理念有着很大的关系。所以要想更好的实现企业的发展，首先需要找到影响企业发展的因素，进而分析原因，找到解决问题的对策，只有这样才能实现企业的进步与

7、发展。从我们国家企业发展状态上看，企业中存在的普遍的问题就是，内部控制的意识比较薄弱、内部的相关审计职能不强、企业内部控制的相关管理制度不够完善、企业治理的结构不完善。（一）内部控制的观念弱很多企业不重视内部控制制度的完善，尤其是内部会计控制机制，仅将内部控制堆叠为规章制度，流于表面形式，这主要是由于内控思想薄弱导致的，企业对内控重要性认识不足，甚至有些还存在抵触情绪，这就使得企业在议事规则、治理结构、内部审计、岗位设置、人力资源政策及企业文化等方面建设上，存在很多与内部控制不合拍地方，很多企业中依然存在重发展、轻控制的情况，