理财规划师财务与会计ppt课件.ppt

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1、国家理财规划师培训基础知识之财务与会计为什么理财规划师要具备一定财务与会计素养理财从本质意义上讲，就是以资金或资产为起点，通过积极规划与运作，使之不断增值。因此，资金或资产、一定的方法和工具、保值增值就成为理财最核心关键词，试想，这其中哪个关键词不与财务和会计有关呢？---先要自己会，才能让别人信理财规划师一种必须的能力就是用数据证实与说服，数据的来源可以是会计数据，对数据进行分析有相当部分属于会计或财务分析范畴，根据分析结果提出资金增值方案属于财务管理范畴。这是否说明了财务与会计素养是理财规划师必备要件呢？（举例：）当然，与人沟通能力、亲和力，你的态度、工作方法，乃至颜值也可以成

2、为理财规划师成功要素。本章主要内容：个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别4会计基础知识1财务管理基础知识2本量利分析3学习目标：财务会计知识是理财规划师从业必备的工具。通过对本章的学习，考生要熟悉会计基础知识，掌握财务管理的基础知识，熟悉个人及个人及家庭财务与企业财务的区别，为从业过程中对投资对象的分析以及个人及家庭财务报表的编制及分析做理论准备。本章重点和难点：重点：1、熟悉各会计要素的内容及特征；2、掌握会计基本假设、会计信息质量要求、会计计量属性、2、掌握财务管理的目标；3、掌握货币时间价值的内涵及计算；4、掌握资金成本的计算；5、掌握财务分析的基本方法及分析指标；6、

3、熟悉成本管理的内容分类，掌握量本利分析方法；7、掌握个人财务与企业财务的区别；难点1、会计要素的分类；2、货币时间价值的计算；3、资金成本的计算；4、财务指标的分析。学习方法：1、认真听讲，理清章节思路，结合教材理解记忆概念。2、多做练习，通过做习题，区分企业、个人财务与会计知识的运用。会计基础知识1本节内容结构：会计基础知识会计概述会计要素会计的基本职能财务会计报告什么是会计？谁需要会计？会计经济的语言国际通用的商业语言会计与理财：获得信息的渠道进行分析的工具国家宏观经济管理会　计投资者、债权人等…………企业内部加强管理8一.会计概述提示：一定要重视最基本概念的理解1.会计的概念会

4、计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作工作。从以下四个方面进行理解：(1)会计是一项经济管理活动；(2)会计对象是特定单位的经济活动；(3)会计的基本职能是核算和监督；(4)会计是以货币为主要计量单位。会计目标：提供决策有用信息，促进企业改善经营管理基本前提会计主体持续经营货币计量会计分期2.会计核算的基本假设(是会计确认、计量和报告的前提；对时间,空间→合理设定)在企业会计中，企业是会计主体，而对于个人理财的需要，我们可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象，将个人或家庭作为会计主体。（一）会计主体会计主体—企业会计确认、计量和报告的空间范围。将企业的

5、经济业务与其他企业区分开来将企业的经济活动与投资人区分开来界定会计核算的空间范围（二）持续经营持续经营—是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。就个人而言，就需要假定个人的财务收支活动是一个持续不断的过程，这样才有进行规划的必要。明确了会计工作的时间范围。持续经营产生会计分期，决定了记账的一贯性原则。月度季度半年度123456789101112会计期间会计年度会计中期会计分期是指把会计主体的持续不断的经济活动过程，划分为若干个首尾相连、等间距的时间段，每一个时间段称为一个会计期间。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。我国《会计法

6、》规定以公历年度作为会计年度。（三）会计分期对于个人理财也是如此，通过分期可以进行阶段性的总结，将长期规划细化，使其更具有操作性。（四）货币计量货币计量—会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币计量,反映会计主体的生产经营活动本假设还暗含着另外两个假设：记账本位币和币值稳定。我国会计实务中，企业会计核算应以人民币作为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币反映。3.会计记账基础——权责发生制问题的提出：甲公司8月销售产品5万元，收现金3万元；其余2万元，对方承诺在9月支付货款。1月已支付本年全年的房屋租金120万。8月

7、预收货款7万元，10月交货。请问甲公司8月份的收入费用是多少？收入与费用的确认标准：收付实现制权责发生制按照收付现金的时间来确认收入与费用的归属期以应收应付为标准,来确定收入与费用的归属期（现金制）（应收应付制）着眼点：收入和费用的确认权责发生制——“应收应付制”，以应收应付为标准,来确定收入与费用的归属期的一种记账方法。即以取得收款的权利和付款的责任为记账依据。◆凡在本期内实际发生，应属本期的收入、费用，不论其款项是否收到和支出，都作为本期的收入或支出。