理财规划师考试课件 第二章_财务会计.ppt

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1、第二章财务与会计会计基础知识财务管理基础知识本量利个人财务与企业财务的关系第一节会计基础第一单元会计核算一、会计核算的基本前提会计主体信息反映的特定单位或组织：企业或个人持续经营会计分期：会计年度，公历1.1－12.31货币计量：币值不变；会计核算以人民币，收支可以是外币会计基础：权责发生制收付实现制注意：资产负债表，利润表适用－－－权责发生制现金流量表－－－－－－－－－收付实现制家庭理财－－－－－－－－－－收付实现制二、会计信息质量要求真实性原则相关性原则明晰性原则可比性原则实质重于形式原则重要性原则谨慎性原则及时性原则第二单元会计要素一、会计对象：会计工

2、作所要核算和监督的内容二、会计要素企业一般：资产－负债－所有者权益－收入－费用－利润个人家庭理财：资产－负债－净资产－收入－支出三、会计等式资产＝负债＋所有者权益利润＝收入－费用四、记账方向资产、成本、费用增加记入借方负债、所有者权益、收入、利润增加记入贷方第三单元会计核算内容一、会计确认二、会计计量三、会计记录四、会计报告1.会计语言要素(一)反映企业经济状况的两组会计语言词汇会计语言载体会计凭证会计账簿会计报表对企业家、企业的管理者来讲，会计工作的最终产品，就是财务报告一.会计是企业的语言之第四单元财务会计报告财务情况说明书会计报表附注会计报表资产负债表

3、利润表和利润分配表现金流量表财务报告第二节财务管理基础知识第一单元财务管理概述一、财务管理的目标：股东利益最大化二、财务管理的原则：资金合理配置原则收支积极平衡原则成本效益原则风险收益均衡原则利益关系协调原则第二单元货币的时间价值见第七章第一单元货币的时间价值（后边讲）第三单元资金成本一、资金成本用资费用筹资费用资金成本＝每年的用资费用÷（筹资数额－筹资费用）二、个别资金成本的计算：第四单元上市公司财务分析一、财务分析概述分析的结果：对企业的偿债能力、盈利能力和抗风险能力进行分析财务分析的目的：对企业过去财务状况和经营成果进行分析和评价，对企业当前财务运作进

4、行调整和控制，预测未来企业财务运作的方向及其影响。信息的使用者：债权人投资者企业管理层政府监管部门及其他人士二、会计报表的一般分析一.会计是企业的语言之资产负债表基础内容1．资产负债表四个方面的作用2．资产负债表的两种格式3．资产负债表的内容一.会计是企业的语言之资产负债表基础内容1．资产负债表四个方面的作用资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。资产负债表的作用：(1)反映资产及其分布状况(2)表明企业所承担的债务及其偿还时间(3)反映净资产及其形成原因(4)反映企业财务发展状况趋势由资产负债表想起的(一）资产负债表基础

5、内容账户式表格资产负债表的格式账户式表格(一）资产负债表基础内容资产流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产负债流动负债长期负债所有者权益投资者投入经营积累资产负债表的内容3．资产负债表的内容(一）资产负债表基础内容3．资产负债表的内容(一）资产负债表基础内容二.怎样阅读资产负债表之3．资产负债表的内容账户式表格利润表的格式利润表的作用(1)反映企业在一定期间内的经营成果(2)有助于评价企业的获利能力(3)可以帮助判断企业的价值(4)预测企业未来盈利变化的趋势利润分配表的基本内容可供分配的利润来源去向1：依公司法进行分配去向2：依股东大会决议进行分配现金流量

6、表基础现金流量表基础现金等价物货币资金现金银行存款其他货币资金现金现金流量现金流入量现金流出量现金净流量（2）现金流量是指企业现金流动的数量(1)现金（企业的血液）现金流量表基础补充资料现金流量表主表结构现金流量表基础筹资活动投资活动经营活动企业活动经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动的范围很广，就工商企业来说，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接受劳务、广告宣传、推销产品、交纳税款等等。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。按投资的方向，可以把投资分为对内投资和对外投资

7、。筹资活动是指企业根据生产经营、对外投资及调整资金结构的需要，通过一定的渠道，采取适当的方式获取所需资金的一种行为（包括股权及负债筹资）。现金流量表能够提供企业在一定期间内，现金的来龙去脉及现金余额变动的会计信息。它可以告诉读表人现金曾经从何处来，又曾经用到何处去。【案例】2001年，A公司增加了1000万元的现金。在公司的现金流量表中反映，公司的经营活动增加了300万元，投资活动增加了300万元，筹资活动增加了400万元，三项活动的总和是1000万元。公司的经营活动项表明，公司出售商品的回收款是700万元，公司上一年交税交费50万元，给公司退回20万元。公

8、司购买原材料250万元，支付职工工资120万元。因此