理财规划师之财务与会计.ppt

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1、理财规划师之－－财务和会计基础1学习目标通过本章的学习，考生要熟悉会计基础知识，掌握财务管理基础知识，熟悉成本管理基础知识，熟悉个人及家庭财务与企业财务的区别，为个人及家庭财务报表的编制及分析做理论准备。2本章结构财务与会计会计的作用及目标会计前提及原则会计基础知识会计要素与会计等式会计核算内容财务会计报告财务管理的目标及原则货币时间价值财务管理基础知识风险价值资金成本财务分析成本的作用及分类成本管理基础知识量本利分析个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别3本章重点与难点重点：1、熟悉各会计要素的内容及特征；2、掌握财务会计报告的内容；3、掌握货币

2、时间价值的分类及计算；4、掌握资金成本的计算；5、掌握财务分析的指标分类；6、熟悉成本管理的内容分类，掌握量本利分析方法；7、掌握个人财务与企业财务的区别；难点1、会计要素的分类；2、货币时间价值的计算；3、资金成本的计算；4、财务指标的分析。4第一节会计基础知识第一单元会计的作用及目标一、会计的作用二、财务会计的目标（一）为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息（二）为国家宏观调控和管理提供会计信息（三）为企业内部加强经营管理提供会计信息5第二单元会计前提及原则一、会计核算的基本前提（一）会计主体（二）持续经营（三）会计

3、分期（四）货币计量6二、会计核算的主要原则（一）总体性要求：真实性、可比性、一贯性（二）会计信息的质量要求：相关性、及时性、明晰性（三）会计要素确认和计量的要求：权责发生制、配比原则、历史成本、划分收益性支出和资本性支出（四）会计修订性惯例的要求：谨慎性、重要性、实质重于形式7第三单元会计要素与会计等式一、会计对象二、会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润三、会计等式四、记账方向8第四单元会计核算内容一、会计确认二、会计计量三、会计记录四、会计报告9第五单元财务会计报告一、财务会计报告的概念和内容二、财务会计报告的作用三、企业主要的会计报表1

4、0第二节财务管理基础知识第一单元财务管理的目标及原则一、财务管理的含义二、财务管理的特别属性三、财务管理的目标（一）财务管理目标的作用（二）财务管理目标的特征（三）财务管理目标的内容11五、财务管理的原则（一）资金合理配置原则（二）收支积极平衡原则（三）成本效益原则（四）收益风险均衡原则（五）利益关系协调原则12第二单元货币时间价值一、货币时间价值的概念二、货币时间价值的计算（一）单利终值和现值（二）复利终值和现值的计算（三）年金13第三单元风险价值一、风险的概念二、风险的分类（一）经营风险（二）财务风险三、风险与报酬14第四单元资金成本一、资金成本的概

5、念和作用二、个别资金成本的计算（一）债券成本（二）银行借款成本（三）优先股成本（四）普通股成本（五）留存收益成本三、加权平均资金成本的计算151、住房消费贷款的种类：个人住房公积金贷款利率：5年以下（含5年）年利率4.77%5年以上（不含5年）年利率5.22%个人住房商业性贷款利率：3－5年（含5年）年利率7.65%，优惠利率6.50%5年以上（不含5年）年利率7.83%，优惠利率6.66%个人住房组合贷款162、个人住房商业贷款方式：首付款：20％～30％（大于90米，30％；小于90米，20％）期款：一年以内，本息一次还清；一年以上的可采用：等额本息

6、还款法等额递增还款法等额递减还款法等额本金还款法17等额本息还款法每月相同，利息较多18等额本金还款法逐月递减，利息较少贷款期限每月还款额=————+（贷款本金累计已还本金）×月利率还款期限19例：李先生2006年10月申请了20年期30万元贷款，利率5.814％，采用等额本息还款法，月还款额为多少？20例：李先生2006年10月申请了20年期30万元贷款，利率5.814％，采用等额本金还款法，月还款额为多少？213、房屋贷款相关费用契税普通住宅房价1.5％评估费商业贷款不需要，公积金贷款需要。律师费3‰，公积金贷款不需要。保险费抵押登记费0.30／米印

7、花税购房合同0.5‰，贷款合同0.05‰，产权证5元公共维修基金房价的2.5％合计费用一般以总房价的5％计算。224、房屋贷款主要财务指标房屋月供款与税前月收入的比率一般不宜超过25～30％。所有贷款月供款与税前月收入的比率一般不宜超过33～38％。23案例：客户小王在一家IT公司工作，年龄25岁，月薪1万元。现有储蓄25万元，想要购买一套60万元的房屋，请规划其合适的房贷规划。（年率6.04％，月率0.5033％）1、月收入10000元2、可供房贷的收入1×30％3000元3、房屋购买价600000元4、首付款3×30％180000元5、需贷款额3-4

8、420000元6、其他费用3×5％30000元7、月供款3019元注：期限20年