加强企业资金管理方法和对策思索

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1、加强企业资金管理方法和对策思索　　摘要：企业管理需要以财务管理为基础，而财务管理又以资金管理为核心。因此，在快速发展的市场经济条件下，企业要想更好的生存和发展，就需要对资金管理这一中心任务进行强化。本文结合自身工作经验，提出了对强化资金管理方法与对策的思考。关键词：资金管理企业预算管理审计作为企业进行生产经营活动的血液，资金管理是财务管理，也是经营管理工作的核心。在日趋激烈的市场竞争中，企业内部的管理手段、管理模式和管理理念等方面都面临着巨大的挑战。企业传统的财务监管手段、资金运作方式、财务管理体制等方面的缺陷日加突出。因此

2、，对企业管理资金的水平进行强化势在必行。一、预算管理机制的健全完善5作为制度化和控制制度的一种程序，预算是对资金集中管理进行完善的有效模式。事实上，完善健全的企业预算制度是对其法人治理机构的体现，是实现其有序生产经营活动的重要保证，更是企业进行考核、审计、控制和监督的参考依据。为使企业形同虚设的财务预算状况得以改善，需要对全面健全的预算管理机制进行建立。预算管理通常包括管理、监督、考核执行情况，进行预算调整及编制资金预算几方面。资金预算通常包括月度执行预算和年度预算，在对其进行编制时往往遵循“以收定支，匹配于成本费用”的原则

3、，在保持资金成本最优的情况下，对公司融资方案进行制定，从而使企业资金总预算得以编制和综合平衡。在进行跟踪管理执行时，若其前提条件产生变化，即出现新业务、业务划转或业务量增加等情况，需要调整资金预算或进行预算追加时，由管理资金部门对调整申请进行提出，然后进行逐项批准和申请。预算要保持在最新调整状态，在统一的口径下，对经营情况的变化进行及时跟踪。同时，还要重视对调整次数的控制，使流于形式的预算管理得以避免。在进行监督考核资金预算管理时，要结合使用现金流量各部门的特点，将预算作为基准，对相应的指标考核体系进行建立。同时，管理资金预

4、算的部门要在结合各部门对预算执行实绩的基础上，根据年、月等时间划分进行考核与分析，使执行预算部门的绩效与考核完成情况相挂钩。二、资金集中管理的实行5通过集中管理资金，在汇集集团全部资金入母公司的基础上，使分散的母子公司现金得以集中，在母公司统一使用、统一管理、统一调度中，使现金的占用水平得以降低，资金使用效率得以提高，从而使集团重点进行发展的项目资金得以保证。具体来说，首先，集中管理资金能够使整个集团资金存量盘活、银行账户数量减少，对资金流动能力的增强，资金周转的加速及资金经济效益和时间价值的提升有很大促进作用。其次，集团公

5、司对资金运作效果的总体把握，对重点的突出，能够促进资金的良性循环和快速循环，能够为其生产规模的扩大，产业结构的调整及中长期发展目标的确定提供参考依据和保证。再次，资金的集中管理能够使贷款规模有效降低，对于财务费用的节约和集团银行信用的提升有很大作用。最后，有利于集团公司对资金预算管理的有效实现。通过全过程有效监控各分支机构收支资金的业务，为集团公司进行事后分析、事中控制和事前计划资金运作提供了参考依据，也奠定了集团管理资金预算的基础，对于全面预算管理的有效顺利开展有很大推动作用。三、财务监督的强化（一）会计委派制的推行5目前

6、，我国很多企业存在着单一的所有权机构、不完善的法人治理结构及乏力的监督控制等问题。因此，强化企业财务监督，从而为会计信息的准确性及资金管理的集中性提供保证势在必行。根据企业特点和实际情况，可以对财务部长、财务总监等推行会计委派制，从而使事中、事前的监督工作得以强化。同时，根据国家有关文件规定，为使企业财务管理的统一软件得以有效运行，从而使出资者的利益得以切实维护，可以对控股和全资子公司进行财务总监的委派，并准许其进入董事会，从而对董事会和委派机构负责。有条件的企业，还可以对实行下管一级财务部长和财务会计人员的直接委派等形式，

7、从而使内部人为控制和信息不对称等问题的产生得以防止。（二）内部审计制度的强化作为企业严格考核、监督资金管理的关键环节，内部审计是对监督约束机制的强化，也是资金预算获得实效的重要保证。因此，企业要对高层的审计监督内部预算的机构进行建立，通过对专门人员进行配备，对其地位和职责进行明确，在健全完善的内部审计考核监督制度下，使企业财务信息的可靠性和真实性得以保证。为使企业执行重大经营决策的过程性监督和审计及其内部规章制度得以强化，要对监督关口进行前移，在以实时监督和事中、事前的监督代替传统管理事前控制的过程中，以企业年度预算和发展目

8、标为核心，对企业的财务状况变动、资金流向及投资融资等情况进行全过程的监控和跟踪，在即时反馈、定期检查中，使预算执行过程中的重点问题得以及时处理和纠正。同时，还要重视外部审计与内部审计的结合。（三）强化财务监督5在财务监督的强化中，使资金周转各个环节的控制性得以加强。通过将现金流量的管理在企