erp环境下财务稽核问题探析

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1、ERP环境下财务稽核问题探析　　摘要：ERP的引入对传统的财务管理提出了新的要求，使财务管理从核算型向管理型转变。随着中石化ERP系统的深化应用和发展，对ERP环境下的财务稽核工作提出了更高的要求，在很大程度上增加了财务稽核工作的难度。从对稽核工作的认识入手，结合日常稽核工作中的体会和认识，分析财务稽核工作的作用，指出要正确地认识和对待财务稽核工作，并分析凭证稽核中的几点做法以及对做好财务稽核工作的考虑。关键词：ERP；财务稽核；问题中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）12-0087-02一、财务稽核的内容和作用1.财务稽核的定义。

2、财务稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。通常情况下，各企业财务部门内部都设置专职稽核岗位，并由该岗位的稽核工作人员依据国家有关财经法规和企业会计核算办法、财务管理办法等管理制度，对日常生产经营活动及其成果进行自我稽查和审核。82.财务稽核的作用。财务稽核是财务管理与会计工作的一项基本职能，是规范财务管理以及保证会计信息真实与完整的重要手段，也是内部财务管理制度体系的重要组成部分。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过加强日常稽核工作，可以对日常会计核算工作

3、中出现的疏漏、错误等及时加以预警、制止或者纠正，能够有效地防止差错和舞弊，从而保证财务会计资料的真实性、准确性，提高财务会计工作的质量。因此，加强财务稽核也是提升企业管理水平，强化财务管理的重要手段。二、财务稽核的现状及存在的主要问题1.稽核内容较为片面、孤立，难以适应经济业务变化需要。多数企业的财务稽核都停留在狭义概念的内容上，偏重原始单据的审核，忽视了对账簿、报表的审核；偏重凭证、报表和账簿正确性、完整性、及时性的审核，忽视了对经济活动真实性的审核；偏重对会计核算的审核，忽视了对成本、费用等各项经济指标的审核；偏重对具体经济业务的审核，忽视了对各项内部控制制度的监督

4、审核。在稽核工作定位上，只是关注财务部门内部的业务事项，对其发生的原因、合理性等没有深入挖掘，缺乏与业务部门的沟通联系，造成稽核内容不全面，不能适应ERP环境下财务稽核工作的要求。82.对稽核工作的认识和重要性认识不到位，削弱了内部监督的执行力度。在稽核工作中可能会存在这种情况，当你指出经办人员或者记账人员的错误时，对方可能不很友好地对待这个问题，甚至不配合，久而久之，对稽核工作就形成这样一种错误认识，认为稽核工作是故意找别人麻烦或挑别人的毛病，是个吃力不讨好，得罪人的工作，而且看不到工作业绩或者什么成效，造成稽核人员工作积极性不高。而且，有的企业领导对稽核工作的重视程

5、度不够，认为内部和外部的审计机构每年都要进行例行审计，还有内控的穿行测试、自查等，不需在稽核方面投入太多精力。这就大大削弱了财务稽核工作的作用和价值。3.内部稽核体系不健全，内部稽核制度的基础薄弱。一些企业虽然建立了内部稽核制度，但是从总体上缺乏科学性、系统性。主要体现在：在稽核程序上，没有将内部稽核与其他内部会计控制体系相联系，形成科学、系统的内部监督网络，从而不能有效地对企业的经济活动和财务支出进行监督；在稽核方式上，重点放在了事后稽核，没有或忽视了事前、事中稽核；在稽核手段上，没有充分利用ERP平台和相关财务会计信息系统，侧重了对线下资料的审核，忽视了线上审核质量

6、；在稽核机制上，没有建立稽核结果反馈制度，满足于对问题和错误的发现和揭露，但对解决和落实整改关注不够，导致监督效果不彻底。84.稽核人员培训力度不够，影响了稽核工作质量。在ERP的工作环境下，企业日常财务稽核的效用发挥更多地被隐藏在ERP一般业务操作和会计核算过程中，内部监督的成果在会计核算的成果中无法单独显示，这对稽核人员的业务素质和ERP系统的掌握能力提出了更高的要求。稽核人员要适应ERP环境下会计监督工作的变化，从会计凭证的变化、会计科目的变化、会计信息的变化以及会计账薄、会计报表、会计档案管理等方面。这就要求加强对财务稽核人员的培训，提高稽核人员的业务知识和技能

7、，以适应ERP环境下工作的需要，改进和提高稽核工作的质量。三、正确对待财务稽核工作1.明确思想，端正态度。稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而更重要的是要树立对稽核工作的正确认识，端正态度，稽核工作不是故意找别人麻烦或挑别人的毛病，其首要任务就是查错纠正，改进不足，提高会计信息质量。2.严格监督，认真履行岗位职责。作为稽核人员，在稽核工作中，要严格要求自己，认真执行各项制度，坚决杜绝违章、违制现象的发生，全面提升稽核监督水平；坚持原则，敢于碰硬，凭制度办事，坚决维