专题内部审计技术方法.ppt

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1、专题：内部审计技术方法张文秀2016内容框架一、现代审计技术的发展趋势二、分析程序三、IT审计技术四、大数据及其它技术2内容框架一、现代审计技术的发展趋势二、分析程序三、IT审计技术四、大数据及其它技术3审查书面资料的方法证实客观实物的方法比较法核对法分析法审阅法查询法调节法盘存法观察法鉴定法详查法抽样法逆查法顺查法内部审计常用技术方法4基本审计技术方法辅助审计技术方法函证法核对法观察法审阅法盘存法推理法分析法询问法调节法鉴定法常用的审计技术复核法消极函证积极函证查询法5信息时代的冲击与挑战ITISERP云计算大数据互联网＋……审计技术的应对

2、与发展分析性程序IT审计技术大数据及其它技术……内容框架一、现代审计技术的发展趋势二、分析程序三、IT审计技术四、大数据及其它技术8审计抽样《内部审计具体准则第2108号——审计抽样》9总体样本结论数据抽样分析管理测试《内部审计具体准则第2109号——分析程序》1、定义指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关比率，以确定合理性并发现潜在差异和漏洞的一种审计方法。分析程序10分析程序前提：（1）信息的相关性；（2）关系的稳定性；（3）数据的可靠性。目标：（1）确认业务活动信息的合理性；（2）发现差异；（3）分析潜在的差异和漏洞；（4

3、）发现不合法和不合规行为的线索。局限：仅对总体的合理性判断，无法给出准确值11分析程序所使用的信息：（1）财务信息和非财务信息；（2）实物信息和货币信息；（3）电子数据信息和非电子数据信息；（4）绝对数信息和相对数信息。内部信息和外部信息12分析程序2、分析程序的内容：（1）多期比较（2）实际与计划、预算比较（3）与审计人员的预期进行比较（4）与相关信息比较（5）与行业数据比较（6）财务信息与非财务信息相比较（7）重要信息内部组成因素的比较13分析程序3、分析程序的具体分析方法（1）比较分析（2）比率分析（3）结构分析（4）趋势分析（5）回归

4、分析（6）其它技术方法14内容框架一、现代审计技术的发展趋势二、分析程序三、IT审计技术四、大数据及其它技术15IT审计技术思路绕过信息系统基于黑箱（Blackbox）原理，审计人员不审查系统内的程序和文件，只审查I/O数据及其管理制度。通过信息系统基于白箱（Whitebox）原理，审计人员除了审查I/O数据之外，还要对系统内的程序和文件进行审查。16IT审计技术方法手工审计方法与计算机辅助审计方法相结合。程序编码检查法程序运行记录检查法程序运行结果检查法检测数据法整体检测法程序编码比较法受控处理法受控再处理法平行模拟法嵌入审计程序法程序追踪

5、法17数据式审计流程18关键步骤：1）审前调查2）审计数据采集3）审计数据预处理4）审计数据分析5）审计取证审计工具19审计软件通用审计软件行业／专用审计软件其它审计工具软件数据库管理系统结构化查询语句（SQL）操作系统和应用程序内容框架一、现代审计技术的发展趋势二、分析程序三、IT审计技术四、大数据及其它技术20大数据的启示：决策分析观念的转变传统抽样数据、局部数据和片面数据经验、假设和价值观未来要全体不要抽样要效率不要绝对精确要相关不要因果分析过去，提醒现在，展望未来21大数据审计审计系统优化审计数据存储平台审计数据分析平台数据共享系统互

6、联22大数据审计审计技术方法审计业务与信息技术充分融合新兴审计技术方法的产生和应用持续审计23其它科学管理方法科学管理方法在内部审计中的运用：1、学习曲线2、计划评审法（PERT）3、线性规划4、决策树5、敏感度分析6、蒙特卡罗模拟247、价值链分析8、SWOT分析9、竞争战略分析10、平衡计分卡（BSC）11、关键绩效指标（KPI）12、排队论……25其它科学管理方法Q&A26