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时间:2020-09-15
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1、一、整车销售 1、预付车款借:预付账款 贷:银行存款 2、收到采购发票借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税) 贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)3、销售(1)收到预收款:借:银行存款 贷:预收账款——预收车款其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票:借:预收账款——预收车款贷:主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)代客户缴纳保险费和购置税:借:其他
2、应付款——代收款项贷:库存现金(3)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):借:其他应付款——代收款项贷:银行存款4、结转销售成本 借:主营业务成本——汽车销售成本 贷:库存商品二、精品装饰销售1、开具增值税发票 借:预收账款——预收车款 贷:主营业务收入——精品装饰收入 应交税费——应交增值税(销项税) 2、结转装饰成本 借:主营业务成本——精品装饰成本
3、 贷:库存商品三、配件销售 1、配件购入 借:库存商品——配件 应交税费——应交增值税(进项税) 贷:银行存款 1、配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入——配件销售收入 应交税费——应交增值税(销项税)2、结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借:应收账款——某保险公司 贷:主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增
4、值税(销项税) 2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借:银行存款 贷:应收账款——某保险公司 其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借:其他应付款——退三者修理费 贷:库存现金 4、结转维修成本 借:主营业务成本——维修 贷:库存商品——配件 应付职工薪酬五、售后维修 1、收到预收维修款 借:银行存款贷:预收账款——预收维修款 2、开具维修发票 借
5、:预收账款——预收维修款 贷:主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税(销项税) 3、结转维修成本 借:主营业务成本——维修成本 贷:库存商品 应付职工薪酬六、保修保养费用1、发生保修保养费用 借;应收账款——厂家 贷:主营业务收入——配件销售收入 ——工时收入 应交税费——应交增值税(销项税) 2、收到厂家确认电传文件 借:预付账款 贷:应收账款
6、——厂家七、免费赠送账务处理 借:销售费用(或营业费用) 贷:应交税金——增值税(销项税额) 库存商品等
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