会计账务处理的基本知识.ppt

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1、财务基础知识讲解一、会计的功能二、会计的岗位分工及职掌三、会计的记账原理四、基本的账务处理五、财务报表六、结束会计的概述会计的概念：会计是以货币为主要计量单位、以凭证为依据、采用专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。会计的分类：会计按其报告的对象不同，分为财务会计与管理会计。财务会计主要侧重于向企业外部关系人提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量情况等信息。（过去的信息、为外部提供所需数据）管理会计主要侧重于向企业内部管理者提供经营规划、经营管理、预测决策所需的相

2、关信息。（未来的信息、为内部管理部门提供所需数据）工作職責财务决策财务预算财务控制财务分析财务核算核算监督二﹑会计的岗位分工及职掌共生结构关系财务部资财采购人事薪资总　务固定资产业务部制造部门关务部会计分类财务会计-资金的管理普通会计-每月结账编制财务报表成本会计-存货计价.成本计算税务会计-税务申报.税务规划管理会计-预算控制.投资分析财务组织关系图财务经理财务经理财务课长应收会计应付会计总账会计费用会计成本会计税务会计出纳应收会计：核算职责：销货收入及应收帐款的立帐应收帐款的冲帐发票的管理及开具应收帐款的对帐制作报表监督的要点：收入

3、是否有少计（业务）降低坏账风险是否经过批准/授权的销售行为是否有虚构的销售行为应付（费用）会计：核算职责：应付账款的确认及立帐应付账款的支付应付账款的对账应付账款报表及费用报表的编制日常费用报销的审核及立账代垫款项的核对与跟催监督的要点：请购与采购岗位是否分离交易的合同/价格是否经过了询价/议价审核的过程付款是否经过合理的授权与审批付款的手续与时间是否在规定的期限内成本会计：核算职责：成本的结算报表的制作主导盘点工作监督的要点：日常领退入库单据的审核从成本计算的合理性去看生产过程中的管理是否有效（超耗/报废/标准工时/实际工时）从盘点工作来看，账

4、实是否相符;存货跌价的计提是否与实际相符总账会计：核算职责：预算的编制与分析编制对外报表检查会计凭证固定资产的管理监督的要点：预算的执行是否与预算相驳会计制度与科目是否有效的落实对外的报表申报是否及时与正确固定资产的管理制度是否落实会计管理者：部门内部工作展开的合理安排各项工作执行情况的追踪与反馈会计分析结果的有效运用三﹑会计的记帐原理资产负债+所有者权益=有借必有贷，借贷必相等※问题提出对象——收入与费用的确认条件——收入的取得和费用的形成与其款项收付不在同一期间依据——会计期间假设20××年6月12日销售商品80万元，7月20日收到货款。这是

5、6月的收入还是7月的收入呢？20××年12月12日支付下一年的报刊杂志费。这是20××年的费用还是下一年的费用呢？权责发生制（accrualbasis）（1）收入确认——以收入取得的权利形成为标志，而不论款项是否已经收到（2）费用确认——以费用承担责任的发生为标志，而不论款项是否已经支付现金收付制（cashbasis）（1）收入确认——以收到现金的时间为标准（2）费用确认——以支付现金的时间为标准四、两种会计确认基础运用比较四﹑基本的账务处理从会计信息处理过程角度分类——初始确认、再确认会计记录会计报告经济交易与事项会计信息使用者(账户)(财务报

6、表)初始确认再确认五﹑会计报表内部管理报表岗位报表目的出纳货币资金日报表资金预估表周报及时了解资金动态、掌控资金应收账龄分析表毛利分析表销货明细表减少坏账产生的风险各期、各类比较、找异常、找规律应付各类进货明细表应付明细表进货与销货的关系及时了解或调度资金、提高公司信譽成本单位成本分析表损益两平分析表销货成本表存货库龄分析表…了解各产品、各客户的贡献剖析产品的成本结构组成反映存货的水平总账科目余额表四大财务报表从整体看公司的经营销售采购生产薪工融资投资固资资讯对国税申报报表一.月报（每月15日前）增值税申报出口退税申报财务报表二.季报（每季20日

7、前）企业所得税申报费用报表申报三.年报（每年5月31日前）企业所得税申报财务年报对地税申报报表一.月报（每月15日前）个人所得税申报纳税申报主表（营业税/水利基金/城建税/教育费附加）印花税申报财务报表二.半年报（每年3月15日/9月15日）房产税申报土地增值税申报对其他部门申报报表一、财政局(每月10日）生产企业月报表进出口企业财务信息体系指标二、电子信息产业局（每月15日前）电子信息业业生产月报主要经济指标月表….三、地方统计局（每月15日前）原材料、燃料动力购进价格调查月报表工业品出厂价格调查月报四、国家统计局（每月15日前）工业企业产总值

8、主要产品产量…..计划反馈分析执行工作職責财务决策财务预算财务控制财务分析财务核算核算监督