基本账务处理及报税.doc

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1、一、月初10号之前要对有防伪税控企业进行抄税，点远程报税在报税期结束之前要及时清卡把抄报税资料打印出来留底。一、要及时催企业送帐，尽量在10号之前送过来。二、做账时注意：1.银行对账单要及时对，缺单据找企业要，企业没有拿的话，及时去银行补打。2.做账时要核对销项税额和进项税额.把认证清单装订成册3.录入相关数量金额凭证是一定要核对数量，要有数量和金额（库存商品、低值易耗品、原材料、固定资产）。4.工资表要企业自己做，如果企业做不起来，我们可以给他模板，做完后，企业签完字送过来。5.出纳报告单，出库单，入库单都要签字6相同往来只设一个，如果有几个就要

2、合并调整，7.现金不能为负数8.往来款（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款）余额要及时和企业对，最好一个季度能核对一次。9.计提的税额要和缴纳的税额要保持一致不能只缴纳不计提10.申报税时一定要查税款有没有缴纳成功，如果账户余额不足要及时和企业联系及时在申报期间内缴纳11.有固定资产进项税的做账时要把其单独分开，以后方便算税点12.有出口的企业如果当月有出口免抵的话，要及时做账13.有折旧的企业要每个月做折旧表，及时在帐中计提折旧如果通过金蝶卡片式自动核算就不需要做折旧表。15.当月工业企业制造费用要费用归集，全部转入生产成本否则会造成资产

3、负债表不平。16.材料或者商品不够要预验收，下次来票时要及时冲销冲销时要按顺序，一笔笔冲，冲完为止.缺材料或者商品时要及时和企业联系，让其尽快把发票补过来17.每月帐做完要及时仔细检查，不要发生低级错误确认无误要及时装订成册四，有防伪税控企业月末时：1.前几天要叫企业把进项发票送过来及时认证，缺少进项时及时要企业补来认证时要注意给企业算税：应纳增值税=（上月期末留底税额+未冲完的未开票销售税额+本月认证税额）-本月销项税如果》0就不要交税如果《0就要交税商贸业全年税点要保持1%-2%之间工业企业按几个点领料全年就按几个点交税全年税点的计算方法：（出

4、口免抵+已认证固定资产进项税额+缴纳的增值税）/主营业务收入准备下个月缴纳增值税时要和企业及时沟通，在企业同意情况下申报。一定要注意本年度一定要把税点交到位做未开票销售时，下个要及时冲减未开票销售可以选择只在申报表里反应，不做账务处理国税特殊情况解决：1.如果在申报税期间内发现申报错误，要及时用税务总局软件重新做正确申报表去国税大厅进行更正申报2.税款若逾期缴纳先找国税管理员打催缴通知书，再到大厅直接扣款。五、国税申报时注意事项：1.出口企业要把当月免抵退表中出口退税，要在主表反应2.当月认证的固定资产进项税额要在固定资产抵扣税额里面反应3.有运费

5、的进项发票要在附表二里面反应有进项转出的也要在附表二里反应4.未开票销售在附表一里面反应，冲减也在附表一里面5每月出口工业企业，要在10号之前把增值税申报表填好，把主表和附表二用盖章纸打印出来且暂不申报（如果确定没错，就申报）填外销时要和出口那边核对，如果有退税的话，也要在主表里反应6.资产负债表和利润表要在申报期内及时申报，填完先保证在申报。如果发生特殊情况且在申报税期间要在税务总局软件里面做好，拷贝出来去国税大厅补充申报7.未在申报税期间清卡，要把防伪税控卡拿到国税局大厅清卡地税申报税时注意事项：营业附加税=（应缴纳增值税+本期出口免抵）*0.

6、1销售印花税：工业企业=本月含税销售*0.8*万分之三商贸企业=本月含税销售*0.6*万分之三再生资源=本月含税销售*0.7*万分之三运输合同印花税=运费发票含税金额*万分之五销售水利基金：所有企业=不含税销售*万分之六借款合同印花税=借款金额*万分之零点五注册资金印花税（只在公司成立时或者增资时缴纳）一般纳税人月开票收入在10万以内的，免水利基金、教育附加税和地税教育附加税。账簿印花税（每年申报一次）=4*5=20每月个人所得税要及时申报购买增值税发票程序及资料：每个月必须要把增值税申报并且缴款之后清卡之后才能领发票。发票可以在一体化上面申请或者

7、带税控盘和领购本直接去国税大厅领取。商贸企业要注意要有辅导期注册资本80万以下有辅导期80万以上没有辅导期辅导期间内进项发票只能隔月抵扣