第四章工程项目风险和不确定性分析ppt课件.ppt

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1、教学目的：1、了解不确定性分析的目的和意义；2、掌握盈亏平衡分析方法；3、掌握单因素敏感性分析的方法；4、熟悉风险分析的步骤和方法。教学重、难点：1、线性盈亏平衡分析；互斥方案的盈亏平衡分析；2、单因素敏感性分析（难点）；3、风险估计的具体方法。第四章工程项目风险与不确定性分析第一节盈亏平衡分析一、基本原理1、含义：盈亏平衡分析（Break-Even-Analysis，BEA分析法）是根据项目的产品产量（销售量）、成本、价格等数据，分析项目产量、成本、利润等因素之间的变化与平衡关系，以判断拟建项目适应市场变化的能力和风险大小

2、的一种分析方法。——也称为保本点分析或量本利分析。盈亏平衡点（BEP）2、销售收入、成本费用与产量（销售量）之间的关系：1）销售收入与产量之间的关系：线性和非线性两种。2）成本费用与产量之间的关系：固定成本：在一定范围内，不随产量的变化而变化的成本，如固定资产折旧、摊销费、利息支出等；变动成本：在一定范围内，随产量的变化而变化的成本，如原材料、燃料、动力费等。3、分类1）依据销售收入、成本费用与产量之间的关系，分为：线性盈亏平衡分析；非线性盈亏平衡分析。2）依据是否考虑资金的时间价值，分为：静态盈亏平衡分析；动态盈亏平衡分析

3、。二、线性盈亏平衡分析——主要方法：数学计算法和图表法。1、数学计算法（代数分析法、公式法）——是以代数方程式表达产品的销售量、成本、利润之间的数量关系，然后再据以确定盈亏平衡点的方法。盈亏平衡点用产量表示：用营业收入表示：用销售价格表示：用单位变动成本表示：用生产能力利用率表示：经营安全率：BEPS=1-BEPY注意：平衡点的生产能力利用率一般不应大于75%；经营安全率一般不应小于25%。2、图表法——是用图表的方式说明产量、成本和利润之间的关系，并在图表中确定盈亏平衡点，比较简易。0QR＝PQC＝F＋VQ+TQBEPQR

4、,CBEP亏损盈利3、应用P98例5-1、5-2某工业项目设计方案年产量为12万吨，已知每吨产品的销售价格为675元，每吨产品缴付的营业税金及附加（含增值税）为165元，单位可变成本为250元，年总固定成本费用为1500万元，试求用产量、生产能力利用率、销售价格、销售收入和单位变动成本计算的盈亏平衡点。BEP（产量）：5.77万吨；BEP（生产能力利用率）：48.08%；BEP（销售价格）：540元/吨；BRP（销售收入）：3894.75万元；BEP（单位变动成本）：385元/吨。4、基本假设条件产量等于销售量；在所分析的产

5、量范围内，单位变动成本保持不变；某一产品或产品组合的销售价格，在任何销售水平上都是相同的；所采用的数据均为正常年份（即达到设计能力生产期）的数据；产品品种结构稳定，不会发生较大的变动。二、非线性盈亏平衡分析1、产生的原因？2、基本原理设非线性成本函数和收入函数均可近似地用一元二次曲线表示：成本函数：C=a+bQ+cQ2；a、b、c为常数，Q为产量。收入函数：R=dQ+eQ2；d、e为常数，Q为产量。则由B=R-C=0求盈亏平衡点，即a+bQ+cQ2=dQ+eQ2（e-c）Q2+（d-b）Q-a=0求利润最大的产量：在利润最

6、大点上，利润的变化率为0。==0=Qmax=3、例题：某项目投产以后，年固定成本为66000元，单位产品变动成本为28元，由于原材料整批购买，每多生产一件产品，单位变动成本可降低0.001元；售价为55元，销量每增加一件，售价下降0.0035元。试求盈亏平衡点及最大利润时的销售量。R（Q）=（55-0.0035Q）Q；C（Q）=66000+（28-0.001Q）Q则：Q1=3470件；Q2=7060件。利润最大时的产量Qmax=5400件三、互斥方案的盈亏平衡分析设两个互斥方案的经济效果都受某不确定因素x的影响，把两个方案的

7、经济效果都表示成x的函数：E1=f1（x）；E2=f2（x）。当两个方案的经济效果相同时，即f1（x）=f2（x）使方程式成立的x值，即为两个方案的盈亏平衡点，也就是决定两个方案孰优孰劣的临界点。静态：P100例5-3例：生产某种产品有三种工艺方案，经济效益相当，其成本如下：方案F（元）V（元）A50006B130002.5C180001.25问采用哪个方案经济合理？解：各方案的总成本为应取其小者为优。2418126Q（千件）C（千元）12345CBABEP1BEP2在BEP1点应有A，B方案平衡，令5000＋6Q=1300

8、0+2.5Q解Q1＝BEP1＝2286件；在BEP2点应有B，C方案平衡，令13000+2.5Q=18000+1.25Q解Q2＝BEP2＝4000件。即Q≤2286，选方案A；2286≤Q≤4000，选方案B；4000≤Q，选方案C。动态：例：某产品有两种生产方案，方案A初始投资为70万元