出纳管理制度(2).pdf

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1、.出纳管理制度第一章出纳岗位职责第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。第四条负责发票的填开与保管，应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。第二章现金和支票的管理第五条现金管理（一）财务人员支付个人款项，超

2、过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。（二）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。（三）财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第六条支票管理（一）转帐支票：由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经理批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、..填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。（二）现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批

3、准，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。（三）支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。第七条出纳标准操作要求：按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。（一）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无

4、理拒绝付款，任意占用他人资金。（二）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。（三）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。（四）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。（五）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。第三章货币资金支付业务的办理程序..第八条支付申请。有关部门或个

5、人用款时，应当提交货币资金支付申请单据，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明（如：发票），及经手人签字。第九条支付复核。会计应当对货币资金支付申请单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关票据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，经手人其他办理支付程序。第十条支付审批。履行审批程序，逐级经财务部长、总经理签字审批后，方可办理。第十一条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现

6、金和银行存款日记账。第十二条差旅费报销流程：（一）借款：由出差人员填写借款单，经总经理批准到出纳处审核，审核无误，出纳方可付款。（二）出差人员回单位应及时整理出差票据到财务处报帐。（三）出差人员应如实填写报销金额，规范贴好单据，到会计处审核，然后凭单据逐级经领导批准签字，出纳人员根据审批的金额付款或交主管会计冲帐，涉及支付现金的应由报销人员签字认可金额。第十三条出纳支付每一笔款项，不论金额大小均需逐级经领导批准签字。出纳要严格执行领导审批制度，不得超越权限预先支付。第十四条所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是

7、否与..实际相符、票据来源是否合法、日期是否合理、领款人的印鉴是否相符如有疑问必须先查询后方能支付，支付款项应在原始凭证上由领款人签字。第十五条本制度最终解释权归XXXX所有。.