公司出纳管理制度

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1、.页眉.公司出纳管理制度出纳工作担负着企业货币资金的收付、存取任务，为企业投资决策提供金融信息，同时对企业的各种经济业务进行全过程的监督。为了规范出纳日常工作，加强资金使用的监督和管理，加速资金周转，保证资金的安全性，同时提升出纳的管理效能及服务品质，必须制定一系列的管理制度出纳管理制度包括出纳岗位责任制度、出纳业务处理制度、出纳现金管理制度、出纳核算资料管理制度、出纳工作交接-班制度、现金银行出纳管理制度等。出纳管理制度示例：出纳工作交接制度一、出纳工作交接的作用出纳人员因故不能在原出纳岗位工作时，必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续，搞好工作的移交。通过交接，

2、可以明确工作责任，便于接办的出纳人员熟悉工作，也有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题，预防经济责任事故与经济犯罪的发生。页脚..页眉.交接后，如发现移交人在交接前经办的出纳业务有违反财务会计制度和财经纪律的，仍应由移交人负责;交接后，移交前的未了事项，移交人仍有责任协助接交人办理。二、移交前的准备工作为了使出纳工作移交清楚，防止遗漏，保证出纳交接工作顺利进行，移交的出纳人员在办理交接手续前，要做好以下准备工作：1.已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2.尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3.整理应

3、该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4.出纳日记账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题所在，加以解决，务求在移交前做到相符。5.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。页脚..页眉.实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。三、移交的内容由于各单位的具体情况不同，所以，出纳交接的具体内容也不

4、可能完全一样。但是，从大的方面来看，出纳的交接应包括以下一些基本内容：1.会计凭证(原始凭证、记账凭证)、会计账簿(现金日记账、银行存款日记账等)、相关报表(出纳报告等)。2.现金、银行存款、金银珠宝、有价证券和其他一切公有物品。3.用于银行结算的各种票据、票证、支票簿等。4.各种发票、收款收据。包括空白发票、空白收据、已用或作废的发票或收据的存联等。5.印章，包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等业务专用章。页脚..页眉.6.各种文件资料和其他业务资料，如银行对账单，应由出纳人员保管的合同、协议等。7.办公

5、室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。8.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。9.经办未了的事项。10.实行会计电算化的，还应包括会计软件及密码、磁盘、磁带等有关电算化的资料、实物。四、出纳交接手续出纳的交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。办理交接手续时，一般应由本单位领导监督进行。监督交接人员主要负责监督双方认真交接和履行交接手续，协调交接工作。具体交接时，监交人必须在常移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接交人员应认真按移交清册逐项核对点收。1.现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。现金、有价证券必须与会计

6、账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。页脚..页眉.2.会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。尤其在账簿交接时，接交人应着重核对账账、账物是否一致，核对无误后，交接双方还应在账簿的“经管人员一览表”上签章，并注明交接的年、月、日。3.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符。如经调整，余额仍然不符，应及时查明原因，明确责任。银行存款余额调节表是为核对银行存款日记账和银行对账单是否一致而编制的表格。各单位在逐笔核对银行存款日记账和银行对账单时，经常发现两者的余额可能不一致，究其原因主要有两种：①双方账目记录发生错

7、误;②双方记账都没有错误，但是由于收、付款结算凭证的传递和双方入账时间的不同，造成一方已入了账而另一方却因没有及时收到有关的结算凭证，暂时还不能入账，即存在未达账项导致的差异。对于第一种原因，双方要及时查找，立即更正，但对于第二种原因，则可通过对未达账项的调整来消除影响。调整未达账项最常用的方法即是编制“银行存款余额调节表”。各单位的未达账项大概可分为四种情况：(1)银行已经收款记账，而学校尚未收款入账的款项;www.chddh.com(2)银行已经付款记账，而学校尚未付款入账的款项;页脚..页眉.(3)学校已经收款记账，而银行尚