实训四银行存款余额调节表的编制ppt课件.ppt

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1、实训四银行存款余额调节表的编制银行存款的清查清查方法：与“银行对账单”核对。清查手续：编制银行存款余额调节表核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。查找企业与银行之间的未达账项。编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。清查步骤：未达账项：对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：银行存款的清查企业记增加，银行未记增加。企业

2、记减少，银行未记减少。银行记增加，企业未记增加。银行记减少，企业未记减少。“银行存款余额调节表”的编制银行存款日记账2019年5月账号：14679例某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：2019年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000银行对账单2019年5月账号：146792019年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000650000111000020300002550003135000①②③④图中①②③④标号为未达账项。企业记增加企业记减少银行记

3、减少银行记增加核对核对“银行存款余额调节表”的编制将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列未达账项。解析：①企业记增加，银行未记增加52000②企业记减少，银行未记减少2000③银行记增加，企业未记增加50000④银行记减少，企业未记减少5000。将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：银行存款余额调节表2019年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行记增加企业未记增加减：银行记减少企业未记减少40000500005000银行对账单余额加：

4、企业记增加银行未记增加减：企业记减少银行未记减少35000520002000调整后余额85000调整后余额85000注意“银行存款余额调节表”的二个作用：一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。案例教学将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调节表”。银行对账单银行对账单银行存款余额调节表银行存款余额调节表