银行存款余额调节表.ppt

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1、【例题1】某企业月初库存材料60件，每件为1000元，月中又购进两批，一次200件，每件950元，另一次100件，每件1046元，则月末该材料的加权平均单价为（）元。A.980B.985C.990D.1182【答案】B【解析】加权平均单价=（60×1000+200×950+100×1046）÷（60+200+100）=985（元）。【例题2】某企业采用移动平均法计算发出材料的成本。2006年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每

2、吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为（）元。A.30000B.30333C.32040D.33000【答案】C【解析】3月4日结存材料单价=（40000+54000）/500=188（元）；3月17日结存材料单价=（18800+88000）/500=213.6（元）；则A材料月末账面余额=150×213.6=32040（元）【例题3】甲公司按先进先出法计算材料的发出成本。2005年4月1日结存A材料1000公斤，每公斤实际成

3、本100元。本月发生如下有关业务：（1）4日，购入A材料500公斤，每公斤实际成本105元，材料已验收入库。（2）6日，发出A材料800公斤。（3）8日，购入A材料700公斤，每公斤实际成本98元，材料已验收入库。（4）14日，发出A材料1300公斤。（5）22日，购入A材料800公斤，每公斤实际成本110元，材料已验收入库。（6）28日，发出A材料300公斤。要求：根据上述资料，计算A材料下列成本：（1）6日发出的成本；（2）14日发出的成本；（3）28日发出的成本；（4）期末结存的成本。【答案

4、】（1）6日发出存货的成本=800×100=80000（元）（2）14日发出存货的成本=200×100＋500×105＋600×98=131300（元）（3）28日发出存货的成本=100×98＋200×110=31800（元）（4）期末结存的成本=（1000＋500-800＋700-1300＋800-300）×110=66000（元）例：某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如

5、下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.001日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划1日存入销货款43546.09元，借方记43546.092日存入销货款36920.29元，借方记36920.292日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.433日存入销货款46959.06元，借方记46959.063日取现备用20000元，贷方记20000.004日转支1249号付料款

6、64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.754日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.005日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.005日自查后帐面余额为506000.52元。银行对帐单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.002日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O2日收入存款43546.09元，贷方记43546

7、.093日收入存款36920.29元，贷方记36920.293日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.434日收入存款46959.06元，贷方记46959.064日付出20000元，借方记20000.004日代交电费12210.24元，借方记12210.245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.005日代付电话费5099.32元，借方记5099.325日余额为536623.05元。项目金额项目金额银行存款日记账余额银

8、行对账单余额减:银行已付企业未付款减:企业已付银行未付款调节后存款余额调节后存款余额例：某工厂2008年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记4