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1、公共部门经济学(第三版）高培勇、崔军主编公共部门经济学（第三版）公共管理硕士（MPA）系列教材第3篇第12章第3篇公共收入理论第12章税收效应分析第3篇第12章税收对生产者行为的影响税收对消费者行为的影响税收对劳动投入的影响税收对私人储蓄的影响税收对私人投资的影响重点问题第3篇第12章12.1税收与生产者行为12.1.1税收对市场价格的影响税收对市场价格的影响税收对市场价格的影响,表现在政府课税之后会使课税商品出现两种价格——消费者支付的价格和生产者实际得到的价格。两者之间的差额,即为税收的数额。对课税商品的需求量和供给量要由消费者和生产者分别根据各自
2、面临的价格决定。税额由生产者或消费者承担的市场均衡条件分别为：D(Pd)=S(Pd-t)或D(Pd)=SD(Ps+t)=S(Ps)或D[(1+T)Ps]=S(Ps)下图更直观得提示了市场均衡的情况。第3篇第12章12.1税收与生产者行为12.1.1税收对市场价格的影响图12—1税收对市场价格的影响第3篇第12章12.1税收与生产者行为12.1.2税收对生产者选择的替代效应图12—2税收的额外负担:均衡产量的减少从整个社会的角度看,因政府课税而造成的课税商品产量的减少,是真正意义上的经济损失。生产者剩余和消费者剩余的损失就是税收的总成本,政府征得的税款是
3、税收的总收益,那么税收的净效应就是-(B+D)。其计算过程为:-(A+B)-(C+D)+(A+C)=-(B+D)。第3篇第12章12.1税收与生产者行为12.1.2税收对生产者选择的替代效应均衡产量的变化也可以用税收的替代效应来解释,由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降,造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量,而增加无税商品或轻税商品的生产量,即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。左图揭示了税收对生产者选择的替代效应。图12—3税收对生产者选择的替代效应第3篇第12章12.1税收与生产者行为12.1.3税收对生产者选择的收入效应税收对生产
4、者选择的收入效应,表现为政府课税之后,会使生产者可支配的生产要素减少,从而降低了商品的生产能力,而居于较低的生产水平。左图显示，由于政府征税,改变了生产者的生产抉择。图12—4税收对生产者选择的收入效应第3篇第12章12.2税收与消费者行为12.2.1税收对消费者选择的替代效应税收对消费者选择的替代效应表现为政府对商品课税之后,会使课税商品价格相对上涨,造成消费者减少对课税商品或重税商品的购买量,而增加对无税商品或轻税商品的购买量,即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。如右图所示。图12—5税收对消费者选择的替代效应第3篇第12章12.2税收与
5、消费者行为12.2.2税收对消费者选择的收入效应税收对消费者选择的收入效应表现为政府课税之后,会使消费者可支配收入下降,从而降低商品的购买量,而居于较低的消费水平。图12—6税收对消费者选择的收入效应第3篇第12章12.3税收与劳动投入个人有劳动投入量的选择权劳动所得都以货币表示,全部所得都要课税小时生产率不变,工资率是单一的劳动力的供给有完全的弹性所得税实行比例税率公共支出模式对劳动投入没有影响假定条件第3篇第12章12.3税收与劳动投入12.3.1税收对劳动投入的替代效应税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应表现为政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格,
6、使劳动和闲暇二者间的得失抉择发生变化,从而引起纳税人以闲暇代替劳动。也就是说,政府课税会造成劳动投入下降。替代效应的大小,在课征所得税的情况下,由其边际税率决定。第3篇第12章12.3税收与劳动投入12.3.1税收对劳动投入的替代效应如果劳动力的供给曲线是向右上方倾斜的,政府征税极可能促使纳税人减少劳动投入量。在这种情况下,税收对劳动投入的影响,表现为替代效应。图12—7税收对劳动投入的替代效应第3篇第12章12.3税收与劳动投入12.3.1税收对劳动投入的替代效应从劳动力市场均衡的角度说明税收对劳动投入的替代效应。图12—8税收对劳动投入的替代效应第
7、3篇第12章12.3税收与劳动投入12.3.2税收对劳动投入的收入效应税收对纳税人在劳动投入方面的收入效应表现为政府征税会直接压低纳税人的可支配收入,从而促使其减少闲暇等方面的享受,为维持以往的收入水平或消费水平而倾向于更勤奋地工作。也就是说,政府征税会促使劳动投入量增加。收入效应的大小由纳税人的总收入与其缴纳税款的比例即平均课税率决定。第3篇第12章12.3税收与劳动投入12.3.2税收对劳动投入的收入效应图12—9税收对劳动投入的收入效应如果劳动力的供给曲线是向后弯曲的,政府征税极可能会促使纳税人增加劳动投入量。在这种情况下,税收对劳动投入的影响表
8、现为收入效应。第3篇第12章12.3税收与劳动投入12.3.3税收对劳动投入效应的无差异曲线分
