公司财务资产管理制度.doc

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1、家辉基因技术财务制度新华信管理咨询2001年12月31日目录第一章固定资产管理制度1一总则1二固定资产的标准与分类1三固定资产的管理体系2四固定资产的交付使用2五固定资产的调拨2六固定资产的出租、出借、转让、捐赠3七固定资产的清查3八固定资产的报废3九固定资产的清理4十固定资产的更新4十一固定资产修理5十二土地的管理5十三固定资产累计折旧的核算管理5第二章流动资产管理制度7一总则7二流动资产的综合计划管理7三货币资金的管理8四应收账款、预付账款及其他应收账款的管理8五存货的管理8六流动资产的清查9七流动资产的分析与考核9第三章货币资金管理制度11一总则11二现金管理11

2、三银行存款管理12四其他货币资金管理12第四章财务部管理制度13一总则13二财务部的职责13三结算纪律13第五章会计人员工作交接制度14一总则14二移交前的准备工作14三监交14四业务交接的具体要求14第六章会计档案管理制度16一总则16二会计档案的归集16三会计档案的分类16四会计档案的整理组卷16五会计档案的归档17六会计档案的排列编目17七会计档案的保管期限18第七章费用管理制度（待讨论）19一总则19二公司员工出差管理办法19三职务消费管理办法22四日常财务手续办理程序规定22五个人通讯费用管理办法24六市交通费管理办法24七部门公用费用管理办法25第八章附则2

3、7第一章固定资产管理制度一总则第一条固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。第二条固定资产管理与核算的要求1.统一固定资产编码。2.统一固定资产目录。3.统一固定资产折旧目录。4.统一固定资产卡片。5.统一固定资产计算机管理程序。6.统一固定资产报表。第三条固定资产管理与核算的任务1.根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与围，明确固定资产管理人员的职责与权限。2.反映和监督固定资产的增减变动情况。3.定期

4、分析、研究固定资产的使用情况。4.搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5.按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6.定期清查固定资产。7.反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。二固定资产的标准与分类第四条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第五条固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：1.生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。2.非生产

5、用固定资产是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。3.租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。1.未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。2.不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。3.融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期使用的各类机器设备。三固定资产的管理体系第一条公司的固

6、定资产管理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。四固定资产的交付使用第二条各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。1.属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。2.属专项工程项目，（包括按规

7、定从成本、费用中核销的项目）在项目完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受。年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表”上报公司财务部。五固定资产的调拨第三条由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。1.各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行账务处理。2.各部门