天津海贸搜马资产管理股份有限公司财务固定资产管理制度

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1、天津海贸搜马资产管理股份有限公司固定资产管理制度(试行)第一章、总则1、目的：为了加强公司固定资产统一管理，充分发挥固定资产的效能，保证资产的保值与增值，根据国家有关财税政策和财务会计制度的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。2、范围：适用于本公司及所属子公司各部门所有固定资产的管理。第二章、固定资产管理1、职责：固定资产使用部门负责对固定资产的日常维护和管理；固定资产管理部门负责对固定资产的增加，内部调拨，大修理，清理报废等进行统一管理，对固定资产使用部门进行指导；财务部负责对固定资产原值、折旧等进行核算。2、术语：固定资产是本公司占有或者使用的经济资源，是指

2、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。3、要点：1)固定资产内部分工管理制度2)固定资产核算制度3)固定资产折旧管理4)固定资产日常管理制度5)固定资产处置程序4、固定资产内部分工管理制度固定资产实行分口分级管理制度，各部门职责如下：1）、固定资产管理部门A固定资产使用部门该部门主要负责生产经营用固定资产的管理，办理所管固定资产的增减审查，组织修理和维护保养工作，检查监督固定资产的合理使用，组织对所管固定资产

3、的验收、报废等鉴定工作和清查工作。B行政办公室主要负责企业非生产经营用固定资产的管理，办理所管固定资产的增、减审查和分配使用，组织维修，并组织对所管理固定资产的验收、报废等鉴定工作和清查工作。2）财务会计部门A财务部门负责对增加固定资产及固定资产大修所需资金的筹集与安排使用。在资金使用上，要研究如何使用更为节约，并会同施工等使用资金单位对资金的使用做出合理安排，并编制和监督资金使用计划。B会计部门负责企业各类固定资产的核算与监督，办理固定资产增减变化的各种会计手续并正确进行会计核算，按规定提取折旧，参加固定资产的清查、估价、验收、报废的鉴定工作，检查各使用部门固定资

4、产的使用保管和固定资产帐卡的登记工作。3)固定资产使用部门各该部门负责对所使用的固定资产进行管理，做到合理使用固定资产，按时进行维修，提高固定资产完好率，遇有固定资产增减变化时，及时办理报批和向财会部门办理会计手续，建立并登记固定资产的明细卡片，参与或办理固定资产的验收、报废、鉴定及清理工作，保证帐卡相符，帐实相符。5、固定资产的核算管理1)固定资产的分类一般情况，固定资产按综合分类分为以下七大类A生产经营用固定资产B非生产经营用固定资产C租出固定资产（指在经营租赁方式下租赁给外单位使用的固定资产）D不需用固定资产E未使用固定资产F土地（指过去已经估价单独入账的土地

5、。因征地而支付的补偿费，应记入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账）。G融资租入固定资产（指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自由固定资产进行管理）。2)固定资产的核算固定资产的核算采用三级核算制，即财会部门总帐核算，按固定资产类别或按使用部门设置固定资产登记簿的二级核算及固定资产卡片的明细核算。A固定资产登记簿固定资产登记簿按固定资产的类别开设帐页，帐内按保管、使用单位设置专栏。每年初按照规定的明细类别和保管、使用单位，将固定资产的年初余额进行登记，每月按各项固定资产的增减日期序时登记，只登记金额，不登记数量，并按月结出余额，

6、以反映各类固定资产的使用、保管和增减变动及其结存情况。B固定资产卡片固定资产增加除验收时填制验收凭证外，还应设置固定资产卡片，卡片由财会部门填制，一式三份。一份随固定资产实物转移，由固定资产使用部门保管；一份由固定资产管理部门保管；一份由会计部门保管，用作固定资产核算的明细账。固定资产卡片时进行固定资产明细分类核算的帐簿，每一对象一张，并按固定资产的类别和保管、使用单位顺序排列。每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、使用单位、开始使用日期、原价、预计使用年限、折旧率、停用以及大修理等详细资料。凡是增加固定资产，都应设置固定资产卡片；凡是有关固

7、定资产折旧、改良、大修理、内部转移、停止使用以及清理售出等经济业务，都应根据有关凭证在卡片内进行登记。各张固定资产卡片的分类合计数，必须同固定资产登记簿上各类固定资产的余额核对相符，每张固定资产卡片，必须同每一个独立的实物核对相符。C帐务核对的管理固定资产登记簿、固定资产卡片和固定资产总分类帐户“固定资产”科目的记录，应定期进行核对。固定资产登记簿上各类固定资产余额的合计数，必须同固定资产总分类帐上的余额核对相符；固定资产卡片的分类合计数，必须同固定资产登记簿上各类固定资产的余额核对相符。以保证会计记录的正确性和全面性，做到帐帐相符。3)固定资产的计价根据企业会