现金流量的计算方法

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1、现金流量的计算方法第一种方法：全额计算法例：某公司拟投资一项目，有关资料如下：1.该项目需要固定资产投资共80万元，第一、二年初各投资40万元，两年建成，投产一年后达到正常生产能力。2.投产前需要垫支流动资本10万元。3.固定资产可用5年，采用直线法折旧，残值8万元。4.投产后第一年销售收入20万元，以后每年85万元；投产后第一年付现成本10万元，以后每年55万元。5.所得税税率40%首先计算营业现金流量项目第三年第四年第五年第六年第七年销售收入200000850000850000850000850000付现成本10000055000055000055000055

2、0000折旧144000144000144000144000144000税前净利（44000）156000156000156000156000所得税062400624006240062400税后净利（44000）93600936009360093600营业现金流量100000237600237600237600237600营业现金流量=销售收入–付现成本所得税=税后净利+折旧其次，结合初始现金流量和终结现金流量，编制现金流量计算表现金流量计算表单位：万元项目01234567固定资产投资（40）（40）垫支流动资金（10）营业现金流量1023.7623.7623.7

3、623.76残值8收回流动资金10合计（40）（40）（10）1023.7623.7623.7641.76第二种方法：差额计算法例：某企业拟购买一台新设备替换现在正在使用的旧设备，有关资料如下：1.使用新设备可使年付现成本降低10000元，新旧设备的年产量和设备维修费相同。2.新设备购置成本36000元，可用4年，残值4000元。3.旧设备原值31000元，已提折旧10000元，可再用4年，残值1000元。如现在出售，可得款18000元。4.所得税税率40%有关计算如下：△初始投资=-36000+18000+1200=-16800△年折旧=8000–5000=30

4、00△营业现金流量△付现成本-10000△年折旧3000△税前净利7000△所得税2800△税后净利4200△营业现金流量7200根据计算结果，编制现金流量计算表如下：现金流量计算表01234△初始投资-16800△营业现金流量7200720072007200△终结现金流量3000合计-1680072007200720010200