现金流量表简易计算方法

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1、现金流量表简易计算方法现金流量表简易计算方法一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入X（1+17%）+其他业务收入+应收票据（期初－其末）+应收账款（期初－期末）+预收账款（期末－期初）+收回以前已经核销的坏账－计提的应收账款坏账准备期末余额。2、收到的税费返还＝应收补贴款（期初余额－期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入本期贷方发生额+其他业务收入本期贷方发生额+其他应收款本期贷方发生额+其他应付款本期贷方发生额+银行存款利息收入（或者用倒挤方法）4、购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务

2、成本+存货（期末－期初）X（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+应付票据（期初－期末）+应付账款（期初－期末）+预付账款（期末－期初）5、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资本期借方累计发生额+应付福利费本期借方累计发生额+应付职工教育经费借方累计发生额+管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积”+成本和制造费用中的“劳动保护费”+职工保险+职工培训费等6、支付的各项税费＝应交税费本期借方累计发生额+管理费用中的税金本期借方累计发生额+其他业务支出中的相关税费即实际缴纳的各项税金7、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利

3、、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+营业费用、成本、制造费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费二、投资活动产生的现金流量：1、收回投资收到的现金＝短期投资（期初－期末）+长期股权投资（期初－期末）+长期债权投资（期初－期末）注：如果期初<期末，则在投资所支付的现金项目中核算。2、取得投资收益收到的现金＝投资收益+收利息（期初－期末）+应收股利（期初－期末）3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额＝固定资

4、产清理的贷方余额+无形资产（期末－期初）+其他长期资产（期末－期初）4、收到的其他与投资活动有关的现金：如融资租赁本金等。5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝在建工程（期末－期初）（剔除利息）+固定资产（期末－期初）+无形资产（期末－期初）+其他长期资产（期末－期初）6、投资支付的现金＝短期投资（期末－期初）+长期股权投资（期末－期初）+长期债权投资（期末－期初）注：均不包括投资收益或损失，如果期末<期初，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7、支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位的罚款等。三、筹资活动珠现金流量：1、吸收投资收到的现金＝实收资本（期

5、末－期初）+应付债券（期末－期初）2、取得借款收到的现金＝短期借款（期末－期初）+长期借款（期末－期初）3、收到其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4、偿还债务支付的现金＝短期借款（期初－期末）+长期借款（期初－期末）（剔除利息）+应付债券（期初－期末）（剔除利息）5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6、支付其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票、退

6、还联营企业的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。