华润商业计划与预算编制工作指引

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1、附件一：2009年度商业计划与预算编制工作指引2009—2011年度预算编制工作，请从制定商业计划入手、按全面预算管理的理念进行编制。第一部分关于商业计划与预算第一条商业计划是包括企业战略规划与执行、企业筹资、融资等一切经营活动的蓝图与指南，是企业的行动纲领和执行方案。商业计划包括：业务回顾与竞争对手分析、确定阶段性战略目标、制定行动计划（包括经营计划、资本性支出计划、人力资源预算、信息化预算等）并编制财务预算。第二条商业计划涵盖了全面预算的各个环节并对商业计划执行的结果做出了财务预测。第三条商业计划与预算编制是一项全员参与

2、、全方位管理、全过程控制的综合性系统管理活动。各一级利润中心必须全面认识、理解并认真贯彻。第四条把握战略发展方向、确定阶段性战略目标是制定商业计划与编制预算的依据。各利润中心在编制预算前必须对自己所从事的业务进行梳理、回顾与展望，制定出清晰且可衡量的阶段性战略目标。第五条经营计划华润(集团)有限公司ChinaResources(Holdings)CoLtd是指预算期内与经营业务直接相关的、具有实质性生产经营活动的计划与预算，包括销售计划、生产计划、采购计划、存货预算、期间费用预算等。第一条资本性支出计划包括经常性资本支出计划

3、和战略性资本支出计划。经常性资本支出是指为维持正常循环营运而进行的固定资产和无形资产等非流动资产构建活动。战略性资本支出是指实质性长期股权投资和其他具有重大影响的非流动资产购建活动。该部分行动计划除纳入年度商业计划进行审核外，仍须在投资决策前编制详细的可行性研究报告，逐项批准。第二条现金预算反映在预算期间现金的流入流出、盈缺，从而合理规划资金筹资及运用，实现经营、投资与融资的综合平衡，以降低企业的财务风险。第三条财务预算是指在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的各项预算。具体为预测的资产负债表、损益表和现金流量表。各上

4、市公司和一级利润中心必须按法定结构做出合并的财务预算。第四条09年度财务预算应细化到各月，10、11年仅列出年度目标即可。在战略较为清晰的利润中心，该财务预算结果应与阶段性战略目标一致，如未达到战略目标，应再次检讨／追加行动计划，以使结果达到该目标。第五条人力资源预算（详见人力资源部下发的《华润集团2009年度人力资源预算编制指引》）。第六条信息化预算（由信息管理部另行下发工作指引）。华润(集团)有限公司ChinaResources(Holdings)CoLtd第一条集团及下属各上市公司和利润中心参照附图所示商业计划与预算编

5、制流程编制预算。图1.商业计划与预算编制流程第二部分关于滚动预测第二条在集团的6S管理体系中，预算作为战略落实的工具发挥了重要的作用。采用滚动预测方式可以进一步强化定期对业务的检讨，并加强对实际运营管理工作的指导。第三条为了加强对各项业务的管理，保持集团与一级利润中心经理人的定期沟通，集团将按季召开一级利润中心经理人工作会议。为了配合这一会议制度更好的执行，有必要实施滚动预测。第四条华润(集团)有限公司ChinaResources(Holdings)CoLtd滚动预测是指根据市场环境、内部资源配置和项目进展情况等变化而对未来

6、期内利润中心的行动计划及其财务结果进行的调整。第一条各利润中心以季度开展滚动预测编制（具体形式如图所示）。图2.滚动预测示意图第二条各上市公司和一级利润中心的2009－2011年度滚动预测的具体要求是：2009年度首季预测如无特殊情况与预算值一致，第2、3、4季预测按季度编制，年度经营目标在编制第2、3、4季度预测时不做调整，但可在季度预算间进行平衡；2010、2011年度以可衡量的阶段性战略目标为预算指标列入2009年度预算。第三条按滚动预测方式的要求，各一级利润中心须于2009年3月、6月和9月的最后一个工作日将2009

7、年第2、3、4季度按月度编制的行动计划调整方案和滚动预测结果报送给集团战略管理部及有关部门。第三部分关于沟通与反馈华润(集团)有限公司ChinaResources(Holdings)CoLtd第一条本商业计划与预算编制指引对比以前的预算管理有了较大调整，请各上市公司与利润中心积极配合并以此指引为准编制2009－2011年商业计划与预算。第二条集团各有关职能部室有责任协助各利润中心按此指引编制商业计划与预算。第三条各上市公司和一级利润中心如对指引内容有异议或不清楚的，请及时与战略管理部联系。第四条各上市公司和一级利润中心如对商

8、业计划与预算编制及滚动预测管理方式有任何意见与建议，请及时向战略管理部反馈。第五条集团各职能部室须认真听取各上市公司和一级利润中心的意见反馈，在此基础上对集团的6S管理体系和预算管理制度加以完善。华润(集团)有限公司ChinaResources(Holdings)CoLtd