高校科研项目全过程跟踪审计探讨-论文.pdf

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1、审计观察IAuditPerspective高校科研项目全过程跟踪审计探讨东北大学蒋美玉全过程跟踪审计作为科研经费审计的一种新模式，是高校科研撮撰卑度审计工作}}辩和学校安摊确定跟踪审经费审计从传统的科研审签、结题审计等事后监督向事前咨询、事计项目中控制的管理审计转型的有效途径。全过程跟踪审计通过对科研项二审甘二蹙戚=立=[鼹二腺审计磷目组，蝻制审计方巢，目立项、实施、结题全过程的动态跟踪，能够及时掌握科研经费使用尚科磷项目缱发出审计通知书和管理情况，发现问题，提出建议，督促科研人员科学、规范使用科二二]=窭旅鼹踪审计

2、瓤务。并研经费，同时促进高校科研经费管理水平的提高。但目前全过程跟就jI}现的问艇疆射出曩书锄意见和建议踪审计一作在科研项目管理领域的应用还处于起步阶段，高校内部。-_^●。。-_●。'。●_●。一‘审计部门尚未积累足够经验，国家也尚未出台系统的规章制度和可覃讦羽确靠焉糯．井征裳梭章计科研琐操作性强的指导性意见，具体实施需要进一步研究和探索。匿组意兜一全过程跟踪审计范围、程序及所需资料、审计娃审宠审计报告．报主管校长审批(一)审计范围科研项目一般包括纵向项目和横向项目，其审计匾定臻产和无二二工二二爨产警瑗惜况中经费来

3、源性质属于中央或地方财政资金，属于纵向项目，经费来审计报告缓领导批准精审计卦拨(糟拨)源性质属于社会资金，属于横向项目。由于高校承担的科研项目数．报送科研部f]、财务料研疑费警理情况部f]项目负责^及fiI}燕=瑷单健量众多，而审计力量有限，无法实施全面审计，因此，高校应按重要审蠢重太事I甄报告二二]=情况性原则将重大、重点科研项目及学校重点关注的科研项目纳入全项目负贵人属Jil}在：域簟位在科崭、财务等部过程跟踪审计范围。其中，重大、重点科研项目包括但不限于“国家门的指导监督下蔫实章计意霓釉建议，井在靛审计财务决算

4、报侥高技术研究发展计划(863计划)专项”、“国家重点基础研究发展计定耐闯内将整改情况书翻罱制情况面资料报审计帮f1鲁寨划(973计划)专项”、“国家科技支撑计划专项”、“公益性行业科研二二工二审计练题臻账情况专项”、“民口科技重大专项”等纵向科研项目及一定金额以上的横审蚪帮n对整蔽僚况进行后缓鼹鲧掌计鳙采爵盒管理向科研项目。纳入全过程跟踪审计范围的横向科研项目金额标准情况按高校自身管理需要确定。(二)审计的主要程序全过程跟踪审计主要程序包括审计准图1高校科研项目跟踪审计程序图立磺阶段备阶段、审计实施阶段和审计报告阶

5、段。为充分发挥跟踪审计的过员参加科研项目立项论证及申报会议，重点审查项目立项程序是程控制作用，在实施跟踪审计阶段，对发现的，一般●性问题，需要及否合法、合规，立项资料是否真实、完整。审查立项资料时，审计人时向项目负责人具书面审计意见或建议的料资顷盘壹审，性整兜窭要=二l求l嫡算计审行制颓其况情自行改正；对发员要充分利用高校相关职能部门及专家的审核结果，尤其要关注现的重大问题，及时向分管校领导报告的同时通报科研、财务等管学校是否已对科研项目合作(外协)单位资质、履行任务能力、业务理部门，并采取适当措施，保证科研项目的高

6、效、有序实施。全过程相关性等内容进行审核，是否了解项目负责人与合作(外协)方的真二跟踪审计具体程序如下：关系，防止假借合作名义骗取国家及学校资源等。其中，对横向科(三)审计所需的主要资料审计所需资料应要求项目负责人研项目还要审查签订技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等及所在二级单位在立项阶段、实施阶段和结题阶段分别报送。立项技术合同，是否取得合同对方资信状况、履约能力等资料，是否对阶段资料主要包括科研项目任务书及审批文件、项目组成员构成及项目组所提供技术(专利)的法律状态检索，避免侵权；合同条款是分]_情况、项目

7、预算书(含预算调整资料)，项目立项相关各类合同否经过相关职能部门会审或法律顾问咨询，并履行合同授权审批(协议)、学校及项目组制订的科研经费管理制度、办法；实施阶段资制度；涉及保密的，是否签订保密合同等。料主要包括科研项日财务收支及有关经济活动资料，如大宗物资、(2)预算编制情况。预算是项目经费管理的重要依据，预算编服务采购招标资料，固定资产清单，大额资金支出情况说明，为完成制的好坏直接关系到项目申报成功与否以及项目执行过程中的科科研项目所签订的测试加丁费、物资采购等关联合同、项目执行期研经费使用和管理效果。审计中应关

8、注预算编制是否科学、合理、财务报表(季度、半年度、年度)、账簿、凭证，项目中期考核及验收资合规，主要包括：第一、预算项目是否符合国家及学校科研经费管料；结题阶段资料主要包括项目验收报告、财务决算报告及相关资理方针、政策和规章制度，如劳务费预算是否与控制比例相符，重料、项目绩效报告等。审计部门在取得资料时，应要求项目负责人及大仪器设备购置预算是否