佛山禅城会计培训[金帐本]支付结算法律制度银行结算账户讲义.doc

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1、银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户具体有以下特点：1.办理人民币业务。2.办理资金收付结算业务。3.是活期存款账户。二、银行结算账户的分类银行结算账户依据存款人的不同划分，可以分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按照用途不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开关的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则1.一个基本账户原则　　2.自主选择银行开立银行结算账户原则　　3.守法合规原

2、则4.存款信息保密原则　　四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.存款人的预留签单。2.账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。3.注册验资资金或增资资金的退还。4.银行结算账户的信息查询。（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。银行结算账户发生变更的，应当办理相关的变更手续。根据《账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的有关规定，银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的

3、证明文件。单位的法定代表人或主要负责人，住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（三）银行结算账户的撤销1.银行结算账户撤销的事由。根据《账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.银行结算账户撤销的手续办理（1）存款人主体资格终止后，银行结算账户撤销手续的办理。（2）因地址变更或其他原因需要变更开户银行，银行结算账户撤销手续的办理。（3）办理银行结算账户撤销手续应

4、当注意的事项。未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。银行撤销单位银行结算账户时应在其基本账户开户许可证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内，向中国人民银行报告。存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或银行对一看末发生收付活动且欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款列入久悬未取专户管理。　　五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围基本存款账户是指存款

5、人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取。（二）基本存款账户开户要求下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人（2）非法人企业（3）机关、事业单位（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（5）社会团体（6）民办非企业组织（7）异地常设机构（8）外国驻华机构（9）个体工商户（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会（11）单位设立的独立核算的附属机构（12）其他组织。开立基本存款账户所需的证明文件。（三）开立基本存款账户的程序填制开户申请书，提供

6、规定的证明文件，银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，并将审查后的存款人提交的上述文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（二）一般存款账户的开户要求开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。（三）开立一般存款账户的程序七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金

7、进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。使用范围：1.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金，证券交易结算资金，期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地支行批准。4.粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款支取现