佛山禅城会计培训[金帐本]支付结算法律制度现金管理讲义.doc

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1、会计学习交流cc.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　支付结算法律制度现金管理一、开户单位使用现金的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：1.职工工资、津贴2.个人劳务报酬3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出5.向个人收购农副产品和其他物资的价款6.出差人员必须随身携带的差旅费7.结算起点以下的零星支出8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。二、现金使用的限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需确定。三、现金收支的基本要求开户单位现金收支应

2、当依照下列规定办理：1.开户单位现金收入应当于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.开户单位支付现金，可以本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。3.开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。第2页　会计学习交流cc.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　4.因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，应向开户银

3、行审查批准后予以支付。　四、建立健全现金核算与内部控制一个良好的现金内部控制应该达到以下几点：（1）现金收支与记账的岗位分离。（2）现金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收入及时入账，并且支出要有核准手续（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行（5）按月盘点现金，以做到账实相符。（6）加强对现金收支业务的内部审计。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：（1）支付申请（2）支付审批（3）支付复核（4）办理支付cc.jinzhangben.cn第2页