“企业创造价值的过程--实战模拟经营管理”培训教材.doc

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1、实战模拟--财务观点下的经营管理管理人员职业化培训之一:企业创造价值的过程----实战模拟财务观点下的经营管理公司名称：学员姓名：部门：授课讲师：时间：-46-实战模拟--财务观点下的经营管理模块一、什么是财务观点下的管理基本概念1、公司的运作可以看作是一系列的财务活动，包括四个方面:筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动。（每一个活动都有一套或者N套的理论或学科）筹资：权益资金，债务资金。方式有直接吸收投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。融资与投资。2、公司的内外关系可以归纳为公司的

2、财务关系，包括七个方面：投资者之间、债权人之间、企业与政府之间、企业与受益人之间、企业与债权人之间、企业内部单位之间、企业与职工之间。3、公司目标的财务语言：利润最大化，每股盈余最大化、股东财富最大化。4、财务环境包括：法律环境、金融市场环境、经济环境。5、财务管理有五个环节：预测、决策、预算、控制、分析。6、财务管理组织的三个方面：建立法规制度、完善管理体制、健全管理机构。投资理财的两个支柱：时间价值和风险报酬。资产的管理：增值保值；结果（成果，公司的价值）现金的管理：投资、生产、经营、销售整个过程的需要

3、（效率、安全性、长期生存发展能力）利润不（完全）是现金，资产不（完全）是现金，但现金很重要。财务报表：（financialstatements）是公司发布的提供公司经营和财务信息的正式文件。公司定期发布的主要报表：(财务报表是依据会计准则或会计原则制作的。（如GAAP）)资产负债表（balancesheet）、利润表(inconmestatement)、现金流表(statementofcashflows)资产负债表基本目标是对公司的所有者—股东（shareholders）某一日在公司内净投资价值。利润表是计

4、算在会计期间（accountingperiod）在这一个时间段内公司活动产生的净利润（或净损失），也叫损益表。现金流：一个项目经营中引起的企业现金的支出和收入的情况，包括货币现金和其他资产的变现价值。目标:1、理解和掌握基本的财务概念和管理工具，进而在经营实践活动中熟悉运用，2、提升职业素养：资源组织能力；资产管理能力；运营控制能力；市场开拓能力。3、思维方式的完善：看问题的眼光，思考的习惯——系统化思维，用财务语言说话。-46-实战模拟--财务观点下的经营管理规则企业概况你的企业在初期生产及出售黄色的产品

5、，租用经营场地并可以扩充，而且计划要发展更高品质的绿色和蓝色的产品。租金每月是4个银码。租金中包括家具、水电等，不论你要安放多少设备，这项开支均不变。每个场地最多可以容纳四套设备。特殊情况下，可以租用更多的场地。设备与产品每套设备的成本为：黄色设备5个银码绿色设备8个银码蓝色设备15个银码每套设备要一名操作员来操作，每月可以生产6个单位的产品，可以根据市场需要决定每套设备每月生产数量，但要低于等于6个。且由于有安装调试期，每套设备要在购买的下一个月才能使用。每种产品的成本是：黄色产品2个银码绿色产品3个银码

6、蓝色产品4个银码生产用的原料必须向供应商购买，但购买该原料的货款可以有一个月的信用帐期。如果你有能力当月付清货款，则可以取得每6单位产品1个银码的折扣。招聘及培训：新上每套设备要招聘及培训操作员一个月的时间，其费用是每人3个银码。招聘及培训的费用中包括招聘广告、面试、工作培训及人才中介费用。从操作员招来起每月要发给其工作。实际上该操作员一个月后才能真正工作。工资：不同设备的操作员工作水平不同：黄色设备操作员4个银码绿色设备操作员5个银码蓝色设备操作员6个银码如解雇一名操作员，必须发给他一个月工资作为补偿。行

7、政开支：这项费用包括电话费、文具、薄记等开支。每月基本费用4个银码。每增加一套设备需要增加1个银码的开支。（如2套设备，则开支为4+1=5个银码）出售产品：你可以根据自己的生产能力出售黄色、绿色或者蓝色产品。可以根据市场情况制订出售的价格，但每种产品都有最高售价，分别为：黄色产品最高售价8个银码绿色产品最高售价10个银码蓝色产品最高售价12个银码-46-实战模拟--财务观点下的经营管理报价推广在模拟经营开始时，你只可以出售黄色产品。客户每月会提出定单，而你决定你对哪些定单作出报价。如果你报出的价格比别人低，

8、你就可以得到这份定单。为一个定单报价时，你必须购买一份标有该定单号的定单，每份定单成本是1个银码，表示你对这个销售活动所做的“推广”，让客户知道你的业务和产品，你越努力推广，得到定单的可能性越大。不同的产品出售要用不同的报价单，所以买报价单时要买对颜色和注明定单号。不允许有联手同盟或者垄断行为，必须保证自由竞争形态。公司不许私下协议，也不许进行产品买卖。定单：每份定单1个银码定单上表明了产品类型、产品需求量和取得