中华民国票券金融商业同业公会

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1、中華民國票券金融商業同業公會境內外幣票券市場實務操作規劃報告中華民國九十九年六月35壹.外幣票券之法律屬性及定位4一、外幣票券之法源及法律適用4（一）票券金融管理法4（二）票據法4（三）其他4二、發行形式5三、參與者5（一）發行人5（二）保證人6（三）持有人（投資人）6（四）票券商6（五）保管結算機構6（六）清算交割銀行7（七）實券保管銀行8（八）外幣清算銀行8四、持有人之權益保障與權利行使8（一）持有人與保管結算機構8（二）持有人與票券商8（三）持有人與發行人8（四）持有人與保證人8五、票信管理：9貳.作業程序13一、外幣商業本票初級市場發行

2、作業流程13（一）發行申請及確認發行額度13（二）交易日(T日)前之準備14（三）交易日(T日)15（四）~交易日間(~T日)16（五）交易日（亦即款券交割日）16（六）外幣商業本票到期16（七）到期兌償分配及稅款之扣繳17二、外幣可轉讓銀行定期存單初級市場發行作業流程(目前政策尚未核准)24（一）外幣可轉讓銀行定期存單之承銷流程24（二）到期兌償分配及稅款之扣繳25三、外幣短期受益證券或資產基礎證券初級市場發行作業流程30（一）發行外幣短期受益證券或資產基礎證券之承銷流程30（二）到期兌償分配及稅款之扣繳32四、外幣票券次級市場買賣作業流程3

3、8(一)首次往來客戶之應辦事項38(二)外幣票券買賣作業程序及應注意事項38(三)外幣可轉讓銀行定期存單(外幣NCD)之買賣43(四)外幣短期受益證券或資產基礎證券(外幣ABCP)之買賣45(五)投資人最後交易日與最後交割日45(六)買賣交易違約處理4735五、境內外幣短期票券保管結算交割系統之營運架構及作業流程55(一)集保結算所票券保管結算交割系統之營運架構55(二)外幣短期票券作業流程57(三)建請主管機關協助事宜63(四)兆豐商銀同時擔任外幣短期票券清算交割銀行及外幣票券保管銀行之內部控制安全性說明65參.風險管理與內部控制67一.風險

4、管理作業67(一)信用風險67(二)市場風險68(三)流動性風險68(四)作業風險70(五)法律風險71二.法令遵循與內部控制72(一)法令遵循72(二)內部控制87三.票券金融公司外幣資金調度87（一）資金的來源87（二）外幣資金調度工作項目89四.會計分錄97（一）美元資金之調撥97（二）票債券簽證及承銷業務之會計處理98（三）附條件交易業務之會計處理99（四）交易目的金融資產之會計處理101（五）美元帳資產負債日之會計處理103（六）外幣交易業務之會計處理105肆.建議增訂及修訂之法規109一.建議增訂之法規109二.建議修訂之法規109

5、35壹.外幣票券之法律屬性及定位一、外幣票券之法源及法律適用（一）票券金融管理法1.票券金融管理法第4條第1項第1款規定，短期票券，指期限在一年期以內之下列短期債務憑證：（1）國庫券。（2）可轉讓銀行定期存單。（3）公司及公營事業機構發行之本票或匯票。（4）其他經主管機關核准之短期債務憑證。2.期限在一年期以內之外幣票券，如以外幣本票或匯票發行，屬票券金融管理法第4條第1項第1款第3目之短期票券；外幣銀行可轉讓定期存單，屬同條項款第2目之短期票券；外幣短期受益證券或資產基礎證券（外幣ABCP）為其他經主管機關核准之短期債務憑證，屬同條項款第4目

6、之短期票券，凡此均屬票券金融管理法第4條第1項第1款所稱之短期票券，而有該法之適用。（二）票據法1.外幣本票，除依票券金融管理法第4條第1項第1款規定，視為短期票券而有該法之適用外，仍不失其票據法上票據之身分，故仍可適用票據法上之相關規定。2.蓋票據法第1條規定：本法所稱票據，為匯票、本票及支票。另第2條規定：稱匯票者，謂發票人簽發一定之金額，委託付款人於指定之到期日，無條件支付與受款人或執票人之票據。第3條規定：稱本票者，謂發票人簽發一定之金額，於指定之到期日，由自己無條件支付與受款人或執票人之票據。上開規定均僅載明簽發「一定之金額」，並未限

7、制幣別，所以票載金額為新臺幣、美元、日幣、歐元‧‧‧均無不可，因此外幣票據仍有票據法之適用。（三）其他1.外幣票券因發行而衍生法律適用問題時，優先適用票券金融管理法等相關法規。2.中央銀行96年5月18日台央外柒字第0960024971號函，其意旨為：有關中華民國票券金融商業同業公會檢送「境內外幣票券市場規劃研究報告」乙案，本行原則同意開放成立境內外幣票券市場。3.為建立我國外幣票券市場，票券公會前於97年3月20日陳報「境內外幣票券市場實務操作規劃報告」，其中外幣票券之發行係規劃採電子化方式發行。本案經主管機關於97年5月6日函請司法院民事廳

8、，有關以電子形式發行之融資性商業本票，其退票後追索權之行使，建議以集中保管機構出具之發行債權證明文件代替本票正本，作為向法院聲請裁定之證明文件；復經司