国家物资储备系统内部控制若干问题的探讨.doc

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1、国家物资储备系统内部控制若干问题的探讨国家物资储备系统内部控制若干问题的探讨发表时间:2006-10-918:08:56国家物资储备系统通过近几年的改革和市场的实践，虽然在机制、思想上有了较大的转变，但在计划经济体制下形成的“惯性思维"仍然存在，对规范系统内部控制缺乏主动性和积极性，内部控制水平还不高，IT前仍停留在内部牵制、内部控制制度阶段，一些单位的内部控制运作还存在一定的问题。其表现主要有以下儿方而：一、对强化国家物资储备系统内部控制重视不够。第一，从理论研究方面看，针对国家物资储备系统内部控制的研究很少。到目前为

2、止,我国还没有一个针对国家物资储备系统内部控制的规范和评价标准，使得实施内部控制缺乏规范的理论指导。专业研究不够，理论指导不足，己成为制约国家物资储备系统提高内部控制水平的一个突出问题。第二，从内部控制建设的实践看，内部控制仍显薄弱。国家物资储备系统通过深化改革，各项工作己逐步走入正轨，但许多单位对内部控制的认识仍停留在计划管理时代，甚至认为内部控制就是会计控制。这种认识与现代系统管理的要求相去甚远。也有前提下，兼顾“成本效益我们知道，随着国家物资储备系统改革的深化，系统长期未招工，国家物资储备系统的在岗员工严重不足，有

3、的单位只考虑节约成本，而忽视了内部控制,特别是在经营项目的管理上漏洞显现。五、内部控制制度没有随经济业务的变化及时修订和完善。系统管理重点内容及管理模式等经常发生变化，内部控制也应根据系统管理情况及时修订和完善。但很多单位的内部控制没有及时根据系统管理重点的变化而调整，甚至原有的内部控制已经失效也不进行修订，内部控制无法起到应有的作用。六、系统员工的思想素质和业务素质还未能达到全面提高系统控制水平的要求。管理人员缺乏现代管理知识，对建立、实施内部控制感到力不从心；专业操作人员结构老化，文化程度偏低，也影响了国家物资储备系

4、统内部控制水平的提高。有的单位为了短期利益，忽视对有关岗位人员的培训和继续教育，以致有些岗位上的职工连一些基本知识都不具备。工作方法基本上是“老套路”，前任怎么做，我也怎么做，以致有的错误做法也“代代相传"。员工素质相对低下，造成基础工作不扎实，内部控制质量难以提高。这些问题的产生，其根本原因还是思维模式封闭、没有用系统的、发展的思想方法来看待内部控制这项工作。那么如何加强国家物资储备系统的内部控制呢？建议采取以下措施：一、加强行政推动，提高系统对加强内部控制重要性的认识，优化系统内部控制环境。内部控制观念的确立，不是一

5、朝一夕可以完成的，必须加强行政推动。首先，必须明确单位法定代表人为健全内部控制的第一责任人。内部控制的成败取决于系统员工的意识和行为，而单位领导者内部控制的意识和行为是关键。当前国家物资储备系统内部控制之所以不其理想，除了管理人员的素质因素外，主要还是管理者建立、实施有效内部控制的动力、压力和强制力不够。其次，要注意重视发挥人的主观能动性，注意对人的综合索质的培养,充分发挥相关人员的主动性、积极性和创造性，营造良好的内部控制环境，从而达到内部控制的最佳效果。要创造主动学习的良好氛围，让知识为提高系统管理水平提供重要的智力

6、支持。在我国加入世贸组织的大环境下，而对开放的竞争环境，我们的系统要想不断发展，就必须不断学习，为内部控制的建立和实施打下良好的基础。同时，还要根据国家物资储备系统物资管理政策性强的特点，加强指导和检查，以推动此项工作的扎实开展。国家局主管部门要对单位“第一责任人"加强培训，以提高他们的认识和管理水平。二、尽快制定国家物资储备系统内部控制行业评价标准。要使国家物资储备系统的内部控制水平得到全面提高，当前较为可行的办法是由国家局主管部门牵头制定国家物资储备系统内部控制规范和评价标准，以此促进国家物资储备系统内部控制工作的开

7、展，提高内部控制水平。国家物资储备系统的基本业务环节相对简单,制定统一的内部控制规范和评价标准具有现实基础。有了统一的规范和评价标准，单位就可以在此基础上，结合各自实际，制定单位自己的工作规范和评价标准，这将大大加快国家物资储备系统提高内部控制水平的步伐。三、健全监督机制，确保系统内部控制的有效执行。建立内部控制固然不可忽视，但使内部控制能够有效执行则更为重要。目前，一些单位之所以会产生有内部控制制度而不认真执行的情况，一个很重要的原因是监督机制不健全，对执行者没有足够的约束力，即没有实施必要的内部控制.