新+会计学原理实训 第五版 +葛军+答案实训八 账簿的登记.doc

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1、实训八账簿的登记一、目的：练习各种账簿的登记方法二、资料：见实训七——会计凭证的填制（第二部分）三、要求：根据实训七（第二部分）的资料，1、登记现金日记账、银行存款日记账。2、登记有关明细分类账。3、根据所编制的会计凭证登记总分类账。28现金日记账201X年凭证号数对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分期初余额645000121现收1其他应收款张华报销差旅费，余额退回320006770001214银付2银行存款提现580000064770001215现付1应付职工薪酬付职工工资58000006770001231现付2管理费用支付招待费600

2、006170001231现付3应付职工薪酬付职工医药费款326500290500本月合计58320006186500290500本年累计1715200017681500290500结转下年28银行存款日记账201X年凭证号数对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分期初余额23860000121银收1短期借款借款500000028860000125银付1在途物资付运费款320000285400001214银付2库存现金提现5800000227400001226银付3制造费用等付水电费240000225000001226银收2实收资本南光投资款5

3、000000275000001231银付4营业外支出付排污超标罚款150000273500001231银付5销售费用付运杂费款50000273000001231银付6应付利息付借款利息9000027210000本月合计10000000665000027210000本年累计489650004035500027210000结转下年28制造费用明细账201X年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分128转4原材料本月领用材料25000025000022转5其他应收款摊销保险费3000028000026银付3银行存款付水电费16000044

4、000031转8应付职工薪酬结转工资1000000144000031转9应付职工薪酬计提福利费140000158000031转10其他应收款摊销车间修理费80000166000031转11累计折旧计提折旧170000183000031转12生产成本结转本月制造费用1830000028（制造费用明细账左页）制造费用明细账项目分析工资福利费折旧费修理费机物料低值易耗品水电费办公费保险费其他合计2500250030030016001600100001000014001400800800170017001000014001700800250016003001830028（制造费用明细账右页）生产成本

5、明细账产品品种或类别：A产品201X年凭证编号摘要借方月日直接材料直接人工制造费用合计128转4领料12500125001231转8结转工资26000260001231转9计提福利费364036401231转12结转制造费用11895118951231转13结转完工产品成本12500296401189554035生产成本明细账产品品种或类别：B产品201X年凭证编号摘要借方月日直接材料直接人工制造费用合计128转4领料800080001231转8结转工资14000140001231转9计提福利费196019601231转12结转制造费用6405640528应交税费明细账应交增值税201X年凭

6、证编号摘要借方贷方借或贷余额月日合计进项税额已交税金合计销项税额出口退税进项税额转出125转2购料38763876借38761231转14销售A产品货款95209520贷564428管理费用明细账201X年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分122转1其他应收款报销差旅费118000118000128转4原材料领料1000002180001222转5其他应收款摊销保险费300002480001226银付3银行存款付水电费800003280001231转8应付职工薪酬结转工资80000011280001231转9应付职工薪酬计提福利

7、费11200012400001231转11累计折旧计提折旧13000013700001231现付2库存现金支付招待费6000014300001231转18本年利润结转本月管理费用1430000028（管理费用明细账左页）管理费用明细账项目分析工资福利费折旧费修理费水电费办公费差旅费劳保费保险费招待费其他合计1180118010001000300300800800800080001120112013001300