新+会计学原理实训 第五版 +葛军+答案实训二 供应过程的核算.doc

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1、实训二供应过程的核算一、目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。二、资料：东方公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月2日，向民生公司购入甲材料100吨，每吨18元，材料发票账单已到达企业，价税款未付（增值税税率为17%，以下同）；2、12月3日，以现金100元支付上述甲材料运费，将入库甲材料按实际采购成本转账；3、12月8日，以银行存款偿还2日民生公司价税款；4、12月10日，购入乙材料0.8吨，每吨500元，运杂费40元，价税款及运费以存款支付，材料已验收入库，按实际采购成本转账；5、12月15日，向兴达公司购入甲材料200吨，每吨18元，

2、乙材料4吨，每吨500元，材料尚未运达企业，价税款未付；以银行存款816元支付上述甲、乙材料运费（按材料重量分摊）；6、12月16日，12月15日，向兴达公司购入的甲、乙材料运达企业验收入库。7、12月20日，以银行存款3000元预付前进公司丙材料货款；8、12月25日，购入甲材料150吨，每吨20元，丙材料300吨，每吨25元，运费450元，材料价税款及运费以银行存款支付，材料已入库，按实际成本转账（运费按材料重量分摊）；9、12月30日，以银行存款6552元支付15日购兴达公司材料价税款；10、12月30日，已预付货款的丙材料100吨运达企业，价款2500元，税

3、款425元，运费100元，材料已验收入库，按实际采购成本转账。三、要求：1、根据上述业务编制会计分录；2、登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（“T”型账），并计算各胀户的本期发生额；3、编制“在途物资成本计算表”。6会计分录：业务号日期摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额112月2日购入甲材料，货款未付在途物资甲材料√1800应交税费应交增值税（进项税额）√306应付账款民生公司√2106212月3日支付甲材料运费在途物资甲材料√100库存现金√100结转入库材料成本原材料甲材料√1900在途物资甲材料√1900312月8日付民生公司价税款应付账

4、款民生公司√2106银行存款√2106412月10日购入乙材料，货款已付在途物资乙材料√440应交税费应交增值税（进项税额）√68银行存款√508结转入库材料成本原材料乙材料√440在途物资乙材料√440512月15日购入甲、乙材料，货款未付在途物资甲材料√3600乙材料√2000应交税费应交增值税（进项税额）√952应付账款兴达公司√6552支付甲、乙材料运费在途物资甲材料√800乙材料√16银行存款√816612月16日结转入库材料成本原材料甲材料√4400乙材料√2016在途物资甲材料√4400乙材料√2016712月20日预付前进公司丙材料货款预付账款前进公

5、司√3000银行存款√30006业务号日期摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额812月25日购入甲、丙材料，货款及运费已付在途物资甲材料√3150丙材料√7800应交税费应交增值税（进项税额）√1785银行存款√12735结转入库材料成本原材料甲材料√3150丙材料√7800在途物资甲材料√3150丙材料√7800912月30日付兴达公司购料款应付账款兴达公司√6552银行存款√65521012月30日购入丙材料，货款已预付在途物资丙材料√2600应交税费应交增值税（进项税额）√425银行存款√25预付账款前进公司√3000结转入库材料成本原材料丙材料√2600在

6、途物资丙材料√26006“T”字型账户：在途物资原材料(1)1800(2)1900(2)1900(2)100(4)440(4)440(4)440(6)6416(6)6416(5)5600(8)10950(8)10950(5)816(10)2600(10)2600(8)10950（10）2600本期发生额22306本期发生额22306本期发生额22306在途物资—甲材料原材料—甲材料(1)1800(2)1900(2)1900(2)100(6)4400(6)4400(5)3600(8)3150(8)3150(5)800(8)3150本期发生额9450本期发生额9450本

7、期发生额9450在途物资—丙材料原材料—丙材料(8)7800(8)7800(8)7800(10)2600(10)2600(10)2600本期发生额10400本期发生额10400本期发生额10400在途物资—乙材料原材料—乙材料(4)440(4)440(4)440(5)2000(6)2016(6)2016(5)16本期发生额2456本期发生额2456本期发生额24566应付账款(3)2106(1)2106(9)6552(5)6552本期发生额8658本期发生额8658应付账款—民生公司(3)2106(1)2106本期发生额2106本期发生额2106应付账款—兴达公