新+会计学原理实训 第五版 +葛军+答案实训十二 账务处理程序.doc

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1、实训十账务处理程序一、目的：练习科目汇总表账务处理程序.二、资料：见实训五——财务成果的核算三、要求：使用科目汇总表账务处理程序组织会计核算工作处理实训五中的经济业务。1．编制记账凭证（该步骤已在实训七的第二部分完成）。2．根据记账凭证编制科目汇总表（此处建议使用T字形账户汇总科目汇总表中各科目数据）。3.根据科目汇总表登记总账。24实训用纸“T”字型账户：库存现金银行存款（2）320（6）58000（1）50000（4）3200（5）58000（17）600（10）50000（5）58000（18）3265（9）2400

2、（16）1500本期发生额58320本期发生额61865（23）500（25）900本期发生额100000本期发生额66500原材料库存商品（4）26000（7）24000（20）54035（24）30000本期发生额26000本期发生额24000本期发生额54035本期发生额3000024应收账款其他应收款（21）65520（2）1500（8）600（14）800本期发生额65520本期发生额2900固定资产（10）150000本期发生额150000累计折旧短期借款（15）3000（1）50000本期发生额3000本期发

3、生额5000024应付账款资本公积期初余额13000（3）26676本期发生额0期末余额13000本期发生额26676应付利息实收资本（25）900（11）375（10）200000本期发生额900本期发生额375本期发生额200000本年利润盈余公积（26）62975（26）56000（28）3159.38（27）7156.25本期发生额3159.38（30）21468.75本期发生额91600本期发生额5600024应付股利管理费用（29）4739.06（2）1180（26）14300本期发生额4739.06（7）10

4、00（8）300（9）800（12）8000（13）1120（15）1300（17）600本期发生额14300本期发生额14300在途物资财务费用（3）22800（4）26000（11）375（26）375（4）3200本期发生额26000本期发生额26000本期发生额375本期发生额375应交税费营业外支出（3）3876（21）9520（16）1500（26）1500（22）2800（27）10531.25本期发生额1500本期发生额1500本期发生额3876本期发生额22851.2524应付职工薪酬主营业务收入（6）5

5、8000（12）58000（26）56000（24）56000（18）3265（13）8120本期发生额61265本期发生额66120本期发生额56000本期发生额56000生产成本营业税金及附加（7）20500（20）54035（22）2800（26）2800（12）40000　本期发生额　2800本期发生额2800（13）5600（19）18300本期发生额84400本期发生额54035制造费用销售费用（7）2500（19）18300（23）500（26）500（8）300本期发生额500本期发生额500（9）1600

6、（12）10000（13）1400（14）800（15）1700本期发生额18300本期发生额1830024主营业务成本（24）30000（26）30000本期发生30000本期发生额30000所得税费用利润分配（27）10531.25（27）10531.25（28）3159.38（30）3159.38（29）4739.06（30）4739.06（30）7898.44（30）31593.75本期发生额10531.25本期发生额10531.25本期发生额15796.88本期发生额39492.19利润分配-未分配利润利润分配-

7、提取盈余公积（28）3159.38（30）3159.38（30）7898.44（30）31593.75本期发生额7898.44本期发生额31593.75本期发生额3159.38本期发生额3159.3824利润分配-应付股利（29）4739.06（30）4739.06本期发生额4739.06本期发生额4739.0624实训用纸：科目汇总表201X年12月01日至12月31日编号：附件共张现金第号至号共张银行第号至号共张转账第号至号共张会计科目总页借方贷方会计科目总页借方贷方千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分财务费用37

8、50037500库存现金58320006186500营业外支出150000150000银行存款100000006650000主营业务收入56000005600000原材料26000002400000营业税金及附加280000280000库存商品54035003000000销售费用5000050000应收