新+会计学原理实训 第五版 +葛军+答案实训六 其他经济业务的核算.doc

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1、实训六其他经济业务的核算一、目的：练习筹集资金以及投资等业务的核算。二、资料：东方公司201X年12月份发生下列经济业务：1、12月2日，在南华证券公司开户，开出转账支票150000元，将该款存入本公司的资金账户；2、12月9日，收到东方集团追加投资800000元。其中银行存款200000元，全新固定资产600000元；3、12月10日，接受亿立公司以某项专有技术150000元作为投资，经专家评估确认为100000元；4、12月10日，收到衡远公司投资，衡远公司以机器设备出资，经有关部门评估，确认机器设备价值160000元。5、12月12日，用在南华证券公司资金账户的资金购

2、买“铜山钢铁”股票10000股，每股单价2.65元；6、12月15日，向银行借入短期借款200000元，月利率为4.2‰，期限6个月；7、12月15日，经批准用资本公积100000元转增资本金；8、12月18日，收到东方集团投入甲材料一批，价款为100000元，增值税额17000元，材料已验收入库；9、12月31日，开出转账支票500000元，将该款存入本公司在南华证券公司的资金账户；10、12月31日，用在南华证券公司资金账户的资金购买“白岭科技”股票30000股，每股单价12.6元。三、要求：1、根据上述经济业务编制会计分录；2、根据会计分录登记总分类账及明细分类账（“

3、T”字账）。会计分录：4业务号日期摘要总账科目明细科目√借方金额贷方金额112月2日在南化证券开户存款其他货币资金存出投资款√√150000银行存款√150000212月9日收到东方集团追加投资银行存款√200000固定资产√600000实收资本东方集团√√800000312月10日收到亿立公司投资无形资产√100000实收资本亿立公司√√100000412月10日收到衡远公司投资固定资产√160000实收资本衡远公司√√160000512月12日购买”铜山钢铁”股票交易性金融资产成本√√26500其他货币资金存出投资款√√26500612月15日借入短期借款银行存款√20

4、0000短期借款√200000712月15日转增资本金资本公积√100000实收资本√100000812月18日收到原材料投资原材料甲材料√√100000应交税费应交增值税√√17000实收资本东方集团√√117000912月31日开出转帐支票转存资金账户其他货币资金存出投资款√√500000银行存款√5000001012月31日购买”白岭科技”股票交易性金融资产成本√√378000其他货币资金存出投资款√√3780004“T”字型账户：借其他货币资金贷借银行存款贷(1)150000(5)26500(2)200000(1)150000(9)500000(10)378000(

5、6)200000(9)500000本期发生额650000本期发生额404500本期发生额400000本期发生额650000期末余额245500借固定资产贷借实收资本贷(2)600000(2)800000(4)160000(3)100000(4)160000本期发生额760000本期发生额0（7）100000期末余额760000（8）117000本期发生额1277000借无形资产贷借交易性金融资产贷(3)100000(5)26500(10)378000本期发生额100000本期发生额404500借短期借款贷借资本公积贷4(6)200000(7)100000本期发生额20000

6、0本期发生额100000借原材料贷借应交税费—应交增值税贷(8)100000（8）17000本期发生额100000本期发生额17000借其他货币资金-存出投资款贷借实收资本-东方公司贷(1)150000(5)26500(2)800000（8）117000(9)500000(10)378000本期发生额917000本期发生额650000本期发生额404500借实收资本-亿立公司贷借实收资本-衡远公司贷(3)100000(4)160000本期发生额100000本期发生额160000借交易性金融资产—成本贷借原材料—甲材料贷(5)26500(8)100000(10)3780004

7、本期发生额404500本期发生额1000004