平衡积分卡实战应用.docx

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1、目录2模块一课程回顾模块二平衡计分卡实践-明确战略模块三平衡计分卡实践-目标类型模块四平衡计分卡实践-绩效跟踪模块五课程复盘P4P5P9P16P192课程介绍本课程为铂略三大体系课程之管理会计精品课程《平衡计分卡实战应用》。本课程主要讲解了理论篇中的这些内容如何有效的落地，通过战略地图，如何将理论部分有效的在公司的实际战略执行和绩效考核当中落地，如何执行和跟踪平衡记分卡。另外再平衡计分卡的实施过程当中，不可避免会遇到很多的阻力。是哪些原因导致平衡计分卡被束之高阁，并没有发挥它应有的威力，又是应该注意哪些成功要素，使平衡计分卡能够在公司当中切实的应用起来。铂略是目

2、前中国领先的财税及实务技能培训服务供应商，是中国最大的在线财务教育平台。依托互联网战略，通过规划学习路径、巩固学习成果、管理学习行为、反馈学习进度的全面学习促进解决方案以及覆盖全国主要城市的公开课和内训服务体系，努力为企业及财务专业人士打造一站式财税培训解决方案。本笔记制作于2018年11月3模块一课程回顾本次课程主题是平衡计分卡实战应用。在上个理论篇中，讲到了平衡计分卡的基本框架由四个层面组成：分别是财务层面、客户市场层面、流程层面及学习与发展（简称人员）方面；平衡计分卡的突出作用，相对于财务指标，在客户流程及人员方面如何设立目标，这些目标如何有效的衡量，具体的

3、指标如何设定；为了达成这些指标，需要采取的行动做了相应的举例。在今天的实践篇当中，则侧重于讲解理论篇中的这些内容如何有效的落地，通过战略地图，如何将理论部分有效的在公司的实际战略执行和绩效考核当中落地，如何执行和跟踪平衡记分卡。另外在平衡计分卡的实施过程当中，不可避免会遇到很多的阻力。是哪些原因导致平衡计分卡被束之高阁，并没有发挥它应有的威力，又是应该注意哪些成功要素，使平衡计分卡能够在公司当中切实的应用起来。9模块二平衡计分卡实践-明确战略公司在平衡计分卡战略实施过程当中发挥作用所采取的步骤包括：第一，公司战略目标的明确。第二，具体目标的确定。第三，指标的选择。

4、第四，绩效的跟踪。第五，对发现的问题的讨论。第六，行动计划的执行。一、五年目标从公司战略到战略地图。M公司中高层管理人员召开五年战略研讨会，会上重新审视了公司的愿景，就公司五年后的战略性问题展开了集体头脑风暴。会议内容从公司战略角度分为四个层次：盈利、增长、创新和人员。盈利方面，公司战略目标是提升股东的价值；增长方面，扩大销售渠道；创新层面，改进工作的流程；人员方面，打造员工成长的空间。从财务的角度分析公司2013年到2017年五年的发展战略：2016年销售的增长额较2013年翻一番，2017年在2016年的基础上要有所增长。单吨毛利方面，2013年、2014年相

5、对比较激进，后三年的毛利水平要保持稳定。单吨费用方面，随着销量增长，单吨费用要得到有效的控制，呈现逐年降低成本节约趋势，凸显出成本优势。9模块二平衡计分卡实践-明确战略二、具体目标实施公司当年的战略目标从财务、客户、流程等方面进行了相应的界定。财务方面，侧重于营运收益的增长；客户方面，要增加在渠道里面的销量；流程方面，要做进一步的优化整合。当年的侧重点反映在战略地图的四个层面上，需要结合战略地图进行分析。在战略地图中，财务方面是通过客户达成我们财务绩效，为了达成绩效,在流程方面需要进行改善，在公司的组织文化和培养员工技能提高方面需要做出的努力，是以财务为导向，逐级

6、铺开的一个过程。1.财务预期目标M公司是以占用资本回报率（ROCE）作为重要财务考核标准，已占用资本回报率分两个部分：一是利润，二是资本利用率。在利润方面，息税前利润分为毛利、销售管理费用，其中毛利分为销售收入和产品成本；销售收入包括销量、售价；产品成本包括采购成本、制造加工费用。销售管理费用包括人力成本、市场费用。这些利润项目反映了公司的盈利能力及资源配置的表现。占用资本可分解为固定资产、流动资产和流动负债。它反映的是资产负债表里的应收账款、存货、应付账款的表现及公司对于现金及现金等价物的管理。对客户预付款的管理状况，体现的是公司偿债能力及运营能力，更好地达成公

7、司已占用资本回报率12%的预期目标。2.战略地图具体方案战略地图在平衡计分卡四个层面基础上发展起来。每个层面都可以细分为不同的目标，每个层面的目标之间又动态联动、相互关联。细分目标如下：9模块二平衡计分卡实践-明确战略财务方面：M公司战略目标是驱动盈利的业务增长。一共设立了八个小项，分别是运营收益、分销的毛利、销售管理费用、制造费用、平均经营周转天数、可控运营成本、战略产品分销占比及战略产品采购量。客户与市场方面：M公司战略目标是既要增加客户又要建立市场。一共五个战略目标，分别是增长战略产品销量、发展高端产品、增长分销销量、聚焦零售商、进入南方新市场。在流程层面：

8、M公司战略