高会考试必备的公式.pdf

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1、高会考试必备的公式高会考试必备的公式1.短期偿债能力分析（1）流动比率=流动资产/流动负债（2）速动比率=速动资产/流动负债（3）现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债2.长期偿债能力分析（1）资产负债率=负债总额/资产总额（2）产权比率=负债总额/所有者权益总额（3）已获利息倍数(利息倍数或称利息保证倍数)=息税前利润/利息费用（4）长期资产适合率=（所有者权益＋长期负债）/（固定资产总额+长期投资总额）3.营运能力分析（1）应收账款周转率＝营业赊销收入净额/平均应收账款余额（2）应收账款周转天数＝360/应收账款周转率（3）存货周转率＝

2、营业成本/平均存货=销货成本/平均存货余额（4）存货周转天数＝360/存货周转率（5）流动资产周转率＝营业收入净额/平均流动资产（营业收入净额指主营业务收入静额）（6）流动资产周转天数＝360/流动资产周转率（7）固定资产周转率＝营业收入净额/平均固定资产净值（8）总资产周转率＝营业收入净额/平均资产总额4.盈利能力分析（1）主营业务利润率＝（主营业务利润／主营业务收入净额）215;100%（2）销售净利率＝（净利润／销售收入）215;100%（3）销售毛利率＝（销售收入－销售成本）／销售收入215;100%（4）主营业务净利率＝（净利润／主营

3、业务收入净额）215;100%（5）营业利率率＝（营业利润／主营业务收入净额）215;100%（6）成本费用利润率＝（利润总额／成本费用）215;100%（7）总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）／平均资产总额21500%（8）净资产收益率＝（净利润／平均净资产）215;100%（9）社会贡献率＝（企业社会贡献总额／平均总资产）215;100%（10）社会积累率＝（上缴国家财政总额／企业社会贡献总额）215;100%5.发展能力分析（1）销售（营业）增长率＝本年销售（营业）增长额/上年销售（营业）收入总额215;100%（2）总资产增长率＝（本

4、期总资产增长额／年初资产总额）215;100%（3）净利润增长率=（本年净利润增长额247;上年净利润）215;100%（4）净资产增长率=(本期净资产总额－上期净资产总额)/上期净资产总额215;100%（5）固定资产成新率＝（平均固定资产净值／平均固定资产原值）215;100%（6）三年利润平均增长率（7）三年资本平均增长率6.市场评价（1）市盈率（倍数）＝每股市价／每股收益（2）市净率（倍数）＝每股市价／每股净资产（3）每股收益＝净利润/年末普通股股数＝（销售收入－变动成本－固定成本－利息）215;（1－所得税率）/普通股股数（3）股利收

5、益率＝每股股利／每股市价（4）每股股利＝股利总额/年末普通股股数（5）每股净资产＝期末所有者权益/年末普通股股数业绩衡量指标（1）总资产收益率＝息税前利润／平均资产总额21500%（2）资本收益率＝息前税后利润／投入者平均投入资产总额21500%（3）经济利润＝（投资资本收益率－加权平均资金成本率）215;投资资本总额＝息前税后利润－投资资本总额215;加权平均资金成本息前税后利润＝净利润＋利息215;（1－所得税率）投资资本收益率=企业息前税后利润/投资资本总额加权平均资金成本＝负债资金成本215;权数+股权资金成本215;权数（4）净现值（

6、）＝931;（第t年的净现金流量215;第t年复利现值系数）（5）估价与股票市值杜邦财务分析体系净资产收益率=总资产净利率215;权益乘数总资产净利率=营业净利率215;总资产周转率权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1247;（1一资产负债率）投资回收期＝原始投资额/每年现金净流入量1、（流动比率、速动比率）流动比率(，)指流动资产总额和流动负债总额之比。流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%还有一个与之相关的概念是速动比率，，速动资产/流动负债*100%其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应

7、收账款[1]。流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下：;1;0.5资金流动性差1.5;20.75;1

8、资金流动性一般;2;1资金流动性好2、（现金流动负债比率）现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映