《高会公式汇总》doc版

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1、公式汇总第二章　投融资决策与资金管理1、回收期=收回投资前的年限+年初未收回投资额/当前的现金流量2、修正的内令报酬率3、现值指数=未来现金流入现值/现金流出现值4、投资收益率=预现金流/n/期初投资支出5、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税营业现金流量＝税后（经营）净利＋折旧营业现金流量＝税后收入－税后付现成本＋折旧×税率＝收入×（1－税率）－付现成本×（1－税率）＋折旧×税率税后（经营）净利＝税后净利＋利息费用×（1－税率）年度现金净流量＝营业现金流量－营运资本增量项目终结处置固定资产的现金

2、流量=处置现金收入＋处置损失减税－处置收益纳税　　　　6、7、A资产占销售收入百分比；P销售净利率；d现金股利支付率ROA为公司总资产报酬率（即税后净利/总资产）总资产报酬率=销售净利率×总资产周转次数8、A资产占销售收入百分比；P销售净利率；d现金股利支付率；D/E目标债务/权益比率ROE为净资产收益率（税后净利/所有者权益总额）净资产收益率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数权益乘数=资产/权益9、企业集团外部融资需要量＝∑集团下属各子公司的新增投资需求－∑集团下属各子公司的新增内部留存额－∑集

3、团下属各企业的年度折旧额　　10、11、赎回溢价＝赎回价格－债券面值转换比率＝债券面值÷转换价格转换价值＝转换比率×股票市价12、市盈率＝每股市价/每股收益91、2、公司的市场价值：V＝S＋BS权益的市场价值；B长期债务的价值3、权益的市场价值为：　　　　其中：Ke＝RF＋β（Rm－RF）4、加权平均资本成本＝税前债务资本成本×（1－税率）×债务资本比重＋权益资本成本×权益资本比重9第三章　企业预算管理1、双变量回归分析y为因变量，x为解释变量，a为截距参数，b为斜率参数，n为所选取的样本数量，∑为求

4、和符号。2、时间序列分析加法模型Y＝T＋SV＋CV＋RV乘法模型Y＝T×SV×CV×RVY预测；T趋势；SV季节性差异；CV周期性差异；RV随机性差异3、指数平滑法4、学习曲线模型5、期望值分析期望值＝∑事件结果×结果对应的概率6、本量利分析法目标利润＝目标边际贡献－固定成本费用　　＝预计产品销量×单位边际贡献－固定成本费用　　＝预计产品销量×（单价－单位变动成本）－固定成本费用7、比例预算法销售利润率目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率测算的销售利润率可选取以前几个会计期间的平均销售利润率成本利

5、润率目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率核定的成本费用利润率可以选取同行业平均或先进水平来确定投资报酬率目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率8、利润增长率法（复合增长率）9、上加法企业留存收益=盈余公积金+未分配利润净利润＝本年新增留存收益/（1－股利分配比率）　　或＝本年新增留存收益＋股利分配額　　目标利润＝净利润/（1－所得税率）9第四章　业绩评价1、成本中心成本差异＝实际成本－标准成本　　＝价格差异十数量差异数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格　　价格差异＝（实

6、际价格－标准价格）×实际数量2、利润中心贡献毛益＝销售净收入－变动成本可控贡献毛益＝贡献毛益－可控固定成本　　部门税前营业利润＝可控贡献毛益－不可控固定成本　　部门税前利润＝部门税前营业利润－总部分摊的管理费用3、投资报酬率法4、剩余收益法剩余收益＝息税前利润－投资占用资本的成本　　＝息税前利润－投资占用的资本×平均资本成本率　　注：非流动资产＋营运资本＝长期负债＋所有者权益5、经济增加值EVA＝税后净营业利润－占用资本×加权平均资本成本率WACCVe为权益资本的市值，Vd为债务资本的市值，Ke为权益

7、的资本成本率，Kd为债务的资本成本率，T为企业所得税税率。6、调整后经济增加值EVA＝会计利润±利润调整－（占用资本±资本调整）×WACC经济增加值＝税后净营业利润－调整后资本×平均资本成本率　　税后净营业利润＝净利润＋（利息支出＋研究开发费用调整项－非经常性收益调整项×50%）×（1－25%）　　调整后资本＝平均所有者权益＋平均负债合计－平均无息流动负债－平均在建工程7、市场份额＝[本企业某商品销售量（额）/该种商品市场总销售量（额）]×100%8、客户保有率＝（企业期末客户量－企业本期新增客户）/

8、企业期初客户量×100%　　企业期末客户量＝企业期初客户量＋本期新增客户量－本期流失客户量9、客户获得率＝企业本期新增客户/企业期初客户量×100%10、客户盈利性　　某客户利润率＝某客户的净利润/该客户的服务成本×100%11、12、员工流失率＝员工流失人数/（期初员工数＋期末员工数）÷29第六章　企业成本管理1、传统本量利分析（单品种）利润=（单价-单位变动成本）×销售量-固定成本　　2、作业成本法下的本量利分析（单品种）3、产品目标成本=产品竞争性