纳税会计试题.pdf

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1、精品文档(第一章——第三章）一、名词解释：1、纳税会计：是社会经济发展到一定阶段而从财务会计中分离出来的，融税收法律、法规、规章和会计核算于一体的一门特种专业会计。2、纳税会计核算的一般对象：是指纳税人因纳税而引起的能以货币表现的纳税活动，即纳税人的税务资金运动。3、纳税调整：是在会计与税收两大法规体系对企业的某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。4、纳税人：是纳税义务人的简称（法律术语称为课税主体），是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，是纳税的主体。5、课税对象：又称征税对象（法律

2、术语称为课税客体），是税法规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。6、税率：是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的深度，是税收制度的中心环节。7、增值税一般纳税人：是增值税小规模纳税人的对称，指年销售额在规定标准以上，或者会计核算健全并经税务机关认定，享有抵扣税款和使用专用发票等权限的增值税纳税人。8、小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。9、销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和增值税暂行

3、条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。10、进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下科称购进货物或者应税劳务），所支付或者负担的增值税额为进项税额。1、消费税：是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。2、进口商品总值：包括到岸价格，关税和消费税。3、营业税纳税义务人：是在中华人民共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。4、营业税应纳税额计算公式：应纳税额=营业税*税率5、关税：是由海关依法对进出国境

4、或关境的货物、物品征收的一种税。6、进口税：指海关在外国货物进口时所课征的关税。7、出口税：指海关在本国货物出口时所课征的关税。8、过境税：又称通过税。它是对外国货物通过本国国境或关境时征收的一种关税。1、出口退税：是指国家为增强出口商品的竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以不含税价格进入国际市场参与国际竞争的一种竞争制度。2、出口免税：是指免除出口货物应纳间接税。3、企业所得税的纳税义务人：是指在中华人民共和国境内实行独立核算的企业，还包括外商投资企业，外国企业，个

5、人独资和合伙企业，或者组织（事业单位，社会团体，民办非企业单位等）4、递延税款：核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所行之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的的数额。5、应付税款法：是将本期税前会计利润与纳税所行之间的差异造成的影响纳税的金额直1欢迎下载。精品文档接计入当期损益，而不递延到以后各期。6、纳税影响会计法：是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。7、外商投资企业和外国企业所得税法：是指国家制定的调整外商投资企业和外国企

6、业所得税片收与缴纳权利义务关系的法律规范。1、城市维护建设税：是指以缴纳消费税，增值税，营业税的的单位和个人就是其缴纳的三种税的税额为依据计算缴纳伯一种税。2、房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入，自产权所有人征收的一种财产税。3、城市房地产税：是国家对在城市，县城，建设镇和工矿区范围内，发球中外合资经营企业，中外全作经营企业，外国企业和外商个人的房屋土地所征收。4、城镇土地使用税：是国家对在城市，县城，建设制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地单位面积为计

7、税标准按规定税额片收的一种税。5、车船使用税：是对行驶于公共道路的车辆和航行于国内河流，湖泊或领海口岸的船舶，按照其种类，吨位和规定的税额征收的一种税。6、印花税：是对经济活动和经济交往中书立，领受的应税经济凭证目的性征收的一种税。7、土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权及土地上建筑和其他附着物产权，取得增值型收入的单位和个人征收的一种税。8、契税：是在土地，房屋不动产所有权和使用权发生转移变动时，按照双方所订契约产价的一定比例向产权承受人征收的一种税。9、耕地占用税：是国家对占用耕地建房或者从事非

8、农业建设的单位和个人征收的一种税。10、资源税：是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税资源销售数量或者自用数量为课税对象而征收的一种税。二、填空：1、目前在国外，纳税会计与-财务会计、管理会计已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。2、纳税会计的具体核算对象包括生产经营的收入、生产经营的成本、费用、损失；经营成果分配；税款的申报与缴纳。3、纳税会计的基本前提包括纳税会计主体、持续经营、资金时间价值、纳税会计分期。4、企业应设置